ประกาศการตรวจสอบภาษี ภาษีย้อนหลัง และการป้องกันค่าจ้าง¶

การเปิดกล่องจดหมายของคุณเพื่อค้นหาประกาศการตรวจสอบภาษีเร่งด่วน การแจ้งครั้งสุดท้ายเกี่ยวกับเจตจำนงในการจัดเก็บภาษี หรือพบว่าบัญชีธนาคารของคุณถูกระงับ หรือเช็คเงินเดือนของคุณที่หน่วยงานสรรพากรของประเทศหรือของรัฐกำหนดไว้ ถือเป็นวิกฤตการณ์ทางการเงินที่รุนแรง หน่วยงานด้านภาษีของรัฐบาล (เช่น Internal Revenue Service ในสหรัฐอเมริกา, HM Revenue and Customs ในสหราชอาณาจักร, Canada Revenue Agency หรือ Australian Taxation Office) ต่างจากบริษัทบัตรเครดิตเอกชนหรือหน่วยงานจัดเก็บภาษี มีอำนาจในการจัดการตามกฎหมายในการยึดเงินฝากธนาคาร ตกแต่งค่าจ้าง และวางภาระจำนองในอสังหาริมทรัพย์โดยไม่ต้องฟ้องร้องคุณในศาลแพ่งก่อน

อย่างไรก็ตาม ผู้เก็บภาษีของรัฐบาลจะต้องปฏิบัติตามกฎประกาศทางกฎหมายที่เข้มงวด กรอบเวลาอุทธรณ์ที่บังคับ และการคุ้มครองความยากลำบากทางกฎหมาย คู่มือนี้จะอธิบายวิธีการตรวจสอบว่าความต้องการภาษีเป็นของแท้หรือไม่ คำนวณกำหนดเวลาทางกฎหมายที่แน่นอนของคุณเพื่อระงับการดำเนินการเรียกเก็บเงิน ยกเลิกการเรียกเก็บภาษีจากธนาคารหรือการเก็บค่าจ้างที่ยังดำเนินอยู่ ท้าทายการประเมินการตรวจสอบ และจัดทำข้อตกลงการผ่อนชำระอย่างเป็นทางการหรือการระงับความยากลำบากทางการเงินโดยไม่ต้องจ่ายเงินหลายพันดอลลาร์ให้กับบริษัทการตลาดที่ "ลดหย่อนภาษี" ที่กินสัตว์อื่น

ทำเช่นนี้ตอนนี้¶

1. อย่าเพิกเฉยต่อซองจดหมาย และจดหมายเลขการแจ้งที่แน่นอนและกำหนดเวลาตอบกลับที่พิมพ์ไว้ที่มุมด้านบน: สิทธิ์ทางภาษีตามกฎหมายขึ้นอยู่กับวันที่พิมพ์บนหนังสือแจ้ง (ไม่ใช่วันที่ที่คุณเปิด) โดยเฉพาะอย่างยิ่งกรอบเวลา 30 วันที่เข้มงวดในการขอการพิจารณาคดีตามกระบวนการเรียกเก็บเงิน (CDP) หลังจากการแจ้งเจตจำนงต่อการจัดเก็บภาษีครั้งสุดท้าย หรือกรอบเวลา 90 วันเพื่อคัดค้านการแจ้งข้อบกพร่องตามกฎหมาย
2. ตรวจสอบว่าการแจ้งดังกล่าวเป็นการส่งไปรษณีย์อย่างเป็นทางการของรัฐบาล ไม่ใช่กลโกงทางโทรศัพท์ ข้อความ หรืออีเมล: หน่วยงานภาษีที่ถูกกฎหมายจะเริ่มการตรวจสอบและการบังคับใช้ผ่านทางไปรษณีย์ทางไปรษณีย์เท่านั้น (หรือพอร์ทัลภาษีออนไลน์ของรัฐบาลที่ได้รับการยืนยันแล้ว) ไม่เคยขู่ว่าจะจับกุมทางโทรศัพท์ เรียกร้องการชำระเงินผ่านบัตรของขวัญ สกุลเงินดิจิทัล หรือการโอนเงิน หรือลิงก์การส่งข้อความ
3. หากบัญชีธนาคารของคุณเพิ่งถูกเรียกเก็บในวันนี้ ให้โทรไปที่หมายเลขเรียกเก็บเงินของตัวแทนสรรพากรในหนังสือแจ้งทันทีเพื่อขอปลดการจัดเก็บภาษีสำหรับความยากลำบาก: ในสหรัฐอเมริกา มาตรา 6332© ของประมวลรัษฎากรภายในกำหนด ระยะเวลาถือครอง 21 วันตามปฏิทิน ที่เข้มงวด นับตั้งแต่วินาทีที่ธนาคารได้รับแบบฟอร์ม IRS 668-A ก่อนที่ธนาคารจะส่งเงินของคุณให้กับรัฐบาลจริง โดยให้เวลาคุณฉุกเฉินสามสัปดาห์เพื่อพิสูจน์ความยากลำบากทางเศรษฐกิจหรือการตั้งค่า วางแผนการชำระเงินและรับการเรียกเก็บภาษี
4. ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ค้างชำระทั้งหมดทันที แม้ว่าคุณจะไม่สามารถจ่ายภาษีที่ค้างชำระได้แม้แต่ดอลลาร์เดียว: หน่วยงานสรรพากรปฏิเสธตามกฎหมายที่จะให้ข้อตกลงการผ่อนชำระ สถานะความยากลำบาก (ปัจจุบันไม่ใช่ของสะสม) หรือข้อเสนอในการประนีประนอม จนกว่าคุณจะ "ยื่นปฏิบัติตามข้อกำหนด" และโดยทั่วไปแล้วค่าปรับในการไม่ยื่นจะสูงกว่าค่าปรับในการไม่ชำระเงินสิบเท่าต่อเดือน
5. รวบรวมรายได้ครัวเรือน 3 เดือนและใบแจ้งยอดค่าครองชีพที่จำเป็น: ก่อนที่จะโทรหาเจ้าหน้าที่จัดเก็บภาษี ให้รวบรวมต้นขั้วการจ่ายเงิน ใบแจ้งยอดธนาคาร ค่าเช่าหรือใบเสร็จรับเงินค่าเช่าหรือจำนอง บิลค่าสาธารณูปโภค ค่ารักษาพยาบาลที่ต้องรับผิดชอบเอง และการชำระเงินตามคำสั่งศาลในช่วง 3 เดือนล่าสุดของคุณ เพื่อให้คุณสามารถกรอกคำชี้แจงข้อมูลการเรียกเก็บเงินอย่างเป็นทางการ (เช่น แบบฟอร์ม IRS 433-A หรือ 433-F)
6. ติดต่อผู้ให้การสนับสนุนผู้เสียภาษีอิสระอย่างเป็นทางการหรือผู้ตรวจการแผ่นดิน หากการบังคับใช้คุกคามต่อที่อยู่อาศัย สาธารณูปโภค หรือการดูแลทางการแพทย์ของคุณ: หากการจัดเก็บภาษีขัดขวางไม่ให้คุณซื้ออาหาร จ่ายค่าเช่า หรือเปิดไฟไว้ และตัวแทนจัดเก็บภาษีมาตรฐานปฏิเสธที่จะปล่อย ให้ส่งคำร้องขอเร่งด่วนเพื่อขอความช่วยเหลือไปยังหน่วยงานเฝ้าระวังผู้เสียภาษีตามกฎหมาย (เช่น Taxpayer Advocate Service โดยใช้แบบฟอร์ม IRS 911 ในสหรัฐอเมริกา สำนักงานผู้พิพากษาในสหราชอาณาจักร หรือสำนักงานผู้ตรวจการแผ่นดินของผู้เสียภาษีในแคนาดา)

ผังงานการตัดสินใจ: ตอบสนองต่อประกาศภาษี การตรวจสอบ และการจัดเก็บภาษี¶

flowchart TD
    Start["ได้รับประกาศภาษีด่วนหรือบัญชีที่ถูกค้นพบถูกระงับ"] --> Verify{"ความต้องการภาษีมาถึงได้อย่างไร?"}
    Verify -->|"โทรศัพท์ ส่งข้อความ WhatsApp หรืออีเมล ข่มขู่จับกุม"| Scam["กลโกงการแอบอ้างบุคคลอื่นทางอาญา: วางสายและรายงานต่อเจ้าหน้าที่"]
    Verify -->|"ประกาศทางไปรษณีย์อย่างเป็นทางการหรือพอร์ทัลรัฐบาลที่ได้รับการยืนยัน"| Type{"ประกาศหรือการดำเนินการประเภทใด?"}
    Type -->|"ประกาศการตรวจสอบ / การตรวจสอบหรือรายได้ที่ต่ำกว่าการรายงาน"| AuditFlow["ตรวจสอบวันที่ตอบกลับ 30 วันหรือ 90 วัน"]
    AuditFlow --> GatherDocs["รวบรวมใบเสร็จรับเงิน เช็คที่ยกเลิก และหลักฐานรายการโต้แย้ง"]
    GatherDocs --> RespondAudit["ส่งการโต้แย้งเป็นลายลักษณ์อักษรทางไปรษณีย์ที่ผ่านการรับรองหรือยื่นคำร้องต่อศาลภาษีอากร"]
    Type -->|"ประกาศเจตนาที่จะเรียกเก็บครั้งสุดท้าย (ก่อนที่จะเริ่มการยึด)"| PreLevy["กรอบเวลาตามกฎหมาย 30 วันในการหยุดการรวบรวม"]
    PreLevy --> FileCDP["ยื่นคำขอเพื่อการพิจารณาคดีตามกระบวนการอันควร (เช่น แบบฟอร์ม IRS 12153) หรือแผนการชำระเงิน"]
    FileCDP --> Hold["การระงับการเก็บเงินตามกฎหมายเปิดใช้งานในขณะที่กำลังดำเนินการอุทธรณ์หรือแผน"]
    Type -->|"การระงับบัญชีธนาคารที่ใช้งานอยู่หรือการอายัดค่าจ้าง"| ActiveSeizure["พิธีสารการปลดปล่อยความยากลำบากฉุกเฉิน"]
    ActiveSeizure --> BankWindow["การจัดเก็บภาษีจากธนาคาร: ดำเนินการภายในระยะเวลาถือครอง Escrow 21 วันก่อนการโอนเงิน"]
    ActiveSeizure --> WageMod["การจัดเก็บค่าจ้าง: ส่งงบการเงิน (แบบฟอร์ม 433-F/433-A) เพื่อพิสูจน์ความยากลำบากในการใช้ชีวิตขั้นพื้นฐาน"]
    BankWindow --> Advocate["หากหน่วยงานปฏิเสธการปล่อยตัวระหว่างความยากลำบาก ให้ยื่นคำร้องขอสนับสนุนผู้เสียภาษีฉุกเฉิน (แบบฟอร์ม 911)"]
    WageMod --> Advocate

ขั้นตอนที่ 1: ถอดรหัสประกาศของคุณและระบุกำหนดเวลาตามกฎหมายของคุณ¶

หน่วยงานด้านภาษีไม่กระโดดออกจากใบเรียกเก็บภาษีที่ยังไม่ได้ชำระโดยตรงเพื่อยึดบัญชีธนาคารของคุณหรือตกแต่งค่าจ้างของคุณ แต่ระบบคอมพิวเตอร์อัตโนมัติจะส่งลำดับตัวอักษรตามกฎหมายอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาหลายเดือน การรู้ว่าจดหมายของคุณอยู่ในลำดับใดจะบอกคุณว่าคุณเหลือเวลาอีกเท่าไรก่อนที่การบังคับรวบรวมจะเริ่มขึ้น

สหรัฐอเมริกา (IRS) แจ้งความคืบหน้าและกำหนดเวลาทางกฎหมาย¶

เทียบเท่าระหว่างประเทศ: สหราชอาณาจักร แคนาดา ออสเตรเลีย และสหภาพยุโรป¶

• ในสหราชอาณาจักร (HM Revenue and Customs / HMRC):
  • ประกาศการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนด: ข้อกำหนดอย่างเป็นทางการของ HMRC สำหรับการสอบถามหรือการตรวจสอบภาษีภายใต้ตารางที่ 36 ของพระราชบัญญัติการเงินปี 2008 โดยปกติคุณจะมีเวลา 30 วัน ในการจัดหาบันทึกที่ร้องขอหรืออุทธรณ์การแจ้งข้อมูลไปยังศาลชั้นหนึ่ง (หอการค้าภาษี)
  • การจัดการเวลาในการชำระ (TTP): ก่อนที่ HMRC จะเริ่มบังคับใช้ผ่านการควบคุมสินค้า (ตัวแทนบังคับใช้ / ปลัดอำเภอ) การตัดสินของศาลมณฑล หรือการเรียกคืนหนี้โดยตรง (DRD ซึ่งช่วยให้ HMRC หักเงินโดยตรงจากบัญชีธนาคารในสหราชอาณาจักรที่ถือครองหนี้มากกว่า 1,000 GBP หลังจากออกจากการป้องกันขั้นต่ำ 5,000 GBP ทั่วทั้งบัญชี) โปรดติดต่อบริการสนับสนุนการชำระเงิน HMRC เพื่อเจรจาแผนระยะเวลาในการชำระเงินรายเดือน
• ในแคนาดา (Canada Revenue Agency / CRA):
  • ประกาศการประเมิน / การประเมินใหม่: หลังจากการตรวจสอบหรือทบทวน คุณมีเวลา 90 วัน นับจากวันที่ในหนังสือแจ้งการประเมินในการยื่น หนังสือแจ้งการคัดค้าน อย่างเป็นทางการ (แบบฟอร์ม T400A) สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐาน การยื่นหนังสือแจ้งการคัดค้านที่ถูกต้องจะระงับการดำเนินการเรียกเก็บเงินของ CRA ในจำนวนเงินที่มีการโต้แย้งจนถึง 90 วันหลังจากที่แผนกอุทธรณ์ยืนยันหรือเปลี่ยนแปลงการประเมิน
  • ข้อกำหนดในการชำระเงิน (RTP): คำสั่งตกแต่งการบริหารของ CRA ที่ส่งโดยตรงไปยังธนาคารหรือนายจ้างของคุณภายใต้มาตรา 224 ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ไม่จำเป็นต้องมีคำสั่งศาล และ RTP จะส่งไปยังธนาคารที่แนบมาทันทีโดยไม่มีระยะเวลารอแบบสหรัฐอเมริกา 21 วัน ทำให้เป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องจัดเตรียมการชำระเงินหลังจากได้รับจดหมายเตือนทางกฎหมายของ CRA
• ในออสเตรเลีย (สำนักงานภาษีออสเตรเลีย / ATO):
  • ประกาศ Garnishee: ภายใต้มาตรา 260-5 ของตาราง 1 ของ Taxation Administration Act 1953 ATO สามารถออกประกาศ Garnishee อย่างเป็นทางการให้กับนายจ้าง ธนาคาร หรือลูกหนี้การค้าของคุณได้ หากประกาศของ Garnishee ทำให้เกิดความยากลำบากทางการเงินอย่างรุนแรง (ขัดขวางไม่ให้คุณหาอาหาร ที่พัก หรือการรักษาพยาบาลที่จำเป็น) คุณสามารถขอถอนหรือลดหย่อน ATO garnishee ได้ทันที และสมัครแผนการชำระหนี้อย่างเป็นทางการหรือปลดหนี้ภาษีของคุณเนื่องมาจากความยากลำบากร้ายแรง

ขั้นตอนที่ 2: วิธีหยุดการจัดเก็บภาษีหรืออายัดค่าจ้างจากธนาคารที่ใช้งานอยู่¶

หากคุณพบว่าวันนี้ยอดเงินในบัญชีกระแสรายวันของคุณแสดงเป็นศูนย์เนื่องจากการจัดเก็บภาษี หรือแผนกบัญชีเงินเดือนของคุณแจ้งให้คุณทราบว่าพวกเขาได้รับคำสั่งควบคุมค่าจ้างอย่างต่อเนื่อง เวลาถือเป็นทรัพย์สินที่มีค่าที่สุดของคุณ

การปล่อยภาษีบัญชีธนาคารที่ใช้งานอยู่ (กฎ 21 วันในสหรัฐอเมริกา)¶

การจัดเก็บภาษีจากธนาคาร (แบบฟอร์ม IRS 668-A หรือเทียบเท่าของรัฐ) ถือเป็น การยึดสแนปชอตเพียงครั้งเดียว นั่นหมายความว่าจะระงับจำนวนเงินดอลลาร์ที่แน่นอนที่อยู่ในบัญชีของคุณในนาทีที่ธนาคารดำเนินการแจ้งการจัดเก็บภาษี

1. ทำความเข้าใจเกี่ยวกับการระงับเอสโครว์ภายใน 21 วัน: ภายใต้ประมวลรัษฎากรมาตรา 6332© ธนาคารของคุณอายัดเงินที่เรียกเก็บทันที โดยลบออกจากยอดคงเหลือที่มีอยู่ของคุณและวางลงในบัญชีระงับภายใน แต่กฎหมายห้ามมิให้ธนาคารส่งเงินไปยัง IRS เป็นเวลา 21 วันตามปฏิทิน
2. อย่าฝากเงินใหม่เข้าบัญชีธนาคารที่เรียกเก็บจนกว่าคุณจะชี้แจงว่ารัฐหรือภาษีที่เกิดขึ้นประจำมีผลใช้หรือไม่: แม้ว่าแบบฟอร์ม IRS ของรัฐบาลกลาง 668-A จะแนบกับเงินที่ฝากในเวลาที่แน่นอนที่เรียกเก็บมาถึงเท่านั้น (หมายความว่าเงินฝากที่ทำในวันถัดไปจะไม่ถูกบันทึกโดยประกาศเฉพาะเจาะจงตามกฎหมาย) หน่วยงานสรรพากรของรัฐบางแห่งและหน่วยงานภาษีต่างประเทศบางแห่งจะออกการอายัดธนาคาร ต่อเนื่อง ซึ่งรวบรวมเงินฝากที่เข้ามาจำนวน 30 ถึง 90 วัน เปลี่ยนเส้นทางเงินฝากโดยตรงที่เข้ามาหรือเช็คกระดาษฝากที่สถาบันการเงินอื่นจนกว่าการจัดเก็บภาษีจะถูกประกาศอย่างเป็นทางการเป็นลายลักษณ์อักษร
3. พิสูจน์ความยากลำบากทางเศรษฐกิจในทันที: โทรไปที่หมายเลขโทรศัพท์ที่พิมพ์ไว้ในประกาศจัดเก็บภาษี (หรือระบบเรียกเก็บเงินอัตโนมัติของ IRS) พร้อมด้วยคำชี้แจงข้อมูลการเรียกเก็บเงินที่กรอกครบถ้วนของคุณ (แบบฟอร์ม 433-F หรือ แบบฟอร์ม 433-A) และใบแจ้งยอดธนาคารและใบเรียกเก็บเงินย้อนหลัง 3 เดือนในมือ ภายใต้ คู่มือสรรพากรภายใน (IRM) 5.11.2.3.1.4 กรมสรรพากร ต้อง ปล่อยภาษีหากการจัดเก็บกำลังสร้างความยากลำบากทางเศรษฐกิจในทันที ซึ่งกำหนดโดยกฎระเบียบของรัฐบาลกลาง (26 CFR 301.6343-1) เพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีจ่ายค่าครองชีพขั้นพื้นฐานที่สมเหตุสมผล (ค่าเช่า การชำระค่าป้องกันการถูกไล่ออก ค่าสาธารณูปโภค อาหาร ค่าขนส่งไปทำงาน หรือค่ารักษาพยาบาลเร่งด่วน)
4. ระบุหมายเลขแฟกซ์โดยตรงของธนาคาร: เมื่อเจ้าหน้าที่สรรพากรหรือตัวแทน ACS ตกลงที่จะปลดหรือปล่อยภาษีธนาคารบางส่วน (เนื่องจากความยากลำบากทางเศรษฐกิจหรือเนื่องจากคุณทำข้อตกลงผ่อนชำระที่คล่องตัว) ขอให้ตัวแทนส่ง แฟกซ์แบบฟอร์ม 668-D (การขอคืนภาษี / การปลดทรัพย์สินจากการจัดเก็บ) โดยตรงกับแผนกประมวลผลคำสั่งทางกฎหมายของธนาคารของคุณขณะที่คุณคุยโทรศัพท์ เนื่องจากไปรษณีย์มักจะมาถึงหลังเวลา 21 วัน ระยะเวลาการถือครองสิ้นสุดลง
5. ตรวจสอบว่าเงินที่ถูกแช่แข็งได้รับการยกเว้นตามกฎหมายหรือไม่: หากเงินที่อยู่ในบัญชีธนาคารของคุณมาจากสิทธิประโยชน์ที่ได้รับการคุ้มครองโดยเฉพาะ เช่น เงินชดเชยการว่างงาน ค่าชดเชยคนงาน ผลประโยชน์ด้านความพิการของทหารผ่านศึกที่เชื่อมต่อกับบริการบางรายการ รายได้เสริมด้านความปลอดภัย (SSI) หรือความช่วยเหลือชั่วคราวสำหรับครอบครัวขัดสน (TANF) ให้แจ้งตัวแทนภาษีและจัดทำใบแจ้งยอดธนาคารที่แสดงแหล่งเงินฝากโดยตรง เพื่อให้สามารถยกเลิกการจัดเก็บได้ทันทีว่าเป็นการละเมิดหรือได้รับการยกเว้นภายใต้มาตรา IRC 6334.

การหยุดหรือลดการเก็บภาษีค่าจ้างที่ใช้งานอยู่¶

แตกต่างจากการอายัดค่าจ้างของเจ้าหนี้เอกชน (ซึ่งจำกัดในสหรัฐอเมริกาที่ 25 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ใช้แล้วทิ้งภายใต้พระราชบัญญัติคุ้มครองเครดิตผู้บริโภค) การจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลาง (แบบฟอร์ม 668-W) ทำงานแบบย้อนหลัง แทนที่จะรับเปอร์เซ็นต์ค่าจ้างเพียงเล็กน้อย การจัดเก็บภาษีจะใช้ ทุกสิ่งที่สูงกว่าจำนวนที่ได้รับการยกเว้นตามกฎหมายเล็กน้อย โดยอิงจากการหักลดหย่อนมาตรฐานและจำนวนผู้อยู่ในความอุปการะ (อธิบายไว้ใน IRS Publication 1494) โดยมักจะปล่อยให้คนงานคนเดียวมีเงินน้อยกว่า 300 USD ต่อสัปดาห์

นอกจากนี้ การจัดเก็บค่าจ้างยัง ต่อเนื่อง โดยจะแนบไปกับเช็คเงินเดือนทุกรายการจนกว่าหนี้ภาษีจะชำระเต็มจำนวน หรือหน่วยงานจะออก แบบฟอร์ม 668-D การอนุมัติการจัดเก็บภาษี อย่างเป็นทางการให้กับแผนกบัญชีเงินเดือนของคุณ

หากต้องการหยุดการหักค่าจ้างภาษีก่อนวันตัดยอดเงินเดือนครั้งถัดไป:

1. ส่งคืนใบแจ้งยอดพนักงานภายใน 3 วัน: นายจ้างของคุณจะมอบส่วนที่ 2, 3, 4 และ 5 ของแบบฟอร์ม 668-W ให้กับคุณ กรอกและลงนามในคำชี้แจงของผู้อยู่ในความอุปการะและสถานะการยื่นทันทีแล้วส่งคืนให้กับแผนกบัญชีเงินเดือนของคุณภายใน 3 วัน หากคุณไม่ส่งแบบฟอร์มนี้คืนให้นายจ้าง นายจ้างจะต้องคำนวณเงินค่ากลับบ้านที่ได้รับการยกเว้นเป็น Married Filing Separately with Zero dependents ซึ่งจะทำให้คุณได้รับจำนวนเงินค่ากลับบ้านที่ต่ำที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้
2. ตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดในการยื่นภาษี: หากคุณมีการขอคืนภาษีที่ยังไม่ได้ยื่นในช่วงหกปีที่ผ่านมา ให้เตรียมและส่งทันที และแฟกซ์สำเนาที่ลงนามแล้วพร้อมหลักฐานการยื่นโดยตรงไปยังตัวแทนภาษีที่จัดการการโทรของคุณ หน่วยงานสรรพากรจะไม่ออกการจัดเก็บค่าจ้างสำหรับแผนการผ่อนชำระหรือความยากลำบากหากคุณมีผลตอบแทนที่ยังไม่ได้ยื่น
3. ขอข้อตกลงการผ่อนชำระหรือสถานะปัจจุบันไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ (CNC): เมื่อยื่นผลตอบแทนที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว คุณสามารถขอเงินค่าจ้างที่ออกได้โดยการทำ ข้อตกลงการผ่อนชำระ รายเดือนอย่างเป็นทางการ หรือหากค่าครองชีพที่อนุญาตต่อเดือนของคุณเกินรายได้รวมต่อเดือนของคุณ โปรดขอให้บัญชีของคุณอยู่ในสถานะความทุกข์ยาก ในปัจจุบันไม่สามารถเรียกเก็บได้ (CNC / สถานะ 53) ทั้งสองตัวเลือกจะส่งแฟกซ์แบบฟอร์ม 668-D ไปยังสำนักงานบัญชีเงินเดือนของนายจ้างทันที

ขั้นตอนที่ 3: วิธีเอาตัวรอดจากการตรวจสอบภาษี (ทางไปรษณีย์ สำนักงาน หรือภาคสนาม)¶

การได้รับจดหมายตรวจสอบไม่ได้หมายความว่ารัฐบาลคิดว่าคุณเป็นอาชญากร การตรวจสอบส่วนใหญ่เกิดจากการให้คะแนนทางสถิติอัตโนมัติ (เช่น ระบบฟังก์ชั่นจำแนกของ IRS) หรือแบบฟอร์มการรายงานของบุคคลที่สามที่ไม่ตรงกัน

การตรวจสอบภาษีสามชั้น¶

กฎเหล็กห้าข้อสำหรับการตอบสนองต่อการตรวจสอบ¶

• กฎ 1: อย่าเพิกเฉยต่อคำขอเอกสารข้อมูล (IDR) และขอขยายเวลา 30 วันหากคุณต้องการเวลาดึงบันทึกธนาคาร: หากคุณไม่สามารถรวบรวมใบเสร็จรับเงินเก่าหรือใบแจ้งยอดธนาคารก่อนวันที่ตอบกลับที่พิมพ์ไว้ในจดหมายตรวจสอบ ให้โทรหรือเขียนถึงผู้ตรวจสอบที่ได้รับมอบหมายก่อนถึงกำหนดเวลาและขอขยายเวลา 30 วัน ผู้ตรวจสอบมักจะให้การขยายเวลาเริ่มต้น 30 วันแรกเมื่อได้รับการร้องขออย่างสุภาพล่วงหน้า ในขณะที่การเพิกเฉยต่อกำหนดเวลาจะทำให้ผู้ตรวจสอบบัญชีไม่อนุญาตให้หักเงินที่คุณอ้างสิทธิ์โดยอัตโนมัติ 100 เปอร์เซ็นต์ และจะออกประกาศตามกฎหมายเกี่ยวกับข้อบกพร่อง
• กฎ 2: ห้ามส่งต้นฉบับใบเสร็จรับเงินหรือเช็ค: ส่งสำเนาที่สะอาดและเป็นระเบียบหรือการอัปโหลด PDF ผ่านพอร์ทัลอย่างเป็นทางการเสมอ โดยจัดเรียงตามลำดับเวลาโดยมีการเพิ่มเทปหรือสเปรดชีตรวมที่ด้านบนของแต่ละหมวดหมู่ที่ตรงกับจำนวนที่แน่นอนในการคืนภาษีของคุณ หากคุณส่งใบเสร็จรับเงินที่ไม่มีการรวบรวมไว้ในกล่องรองเท้า ผู้ตรวจสอบจะปฏิเสธว่าไม่มีหลักฐาน
• กฎ 3: สร้างบันทึกที่สูญหายขึ้นใหม่โดยใช้กฎ Cohan และคำชี้แจงของบุคคลที่สาม: หากใบเสร็จรับเงินของคุณสูญหายจากการเคลื่อนย้าย น้ำท่วม หรือไฟไหม้ อย่ายอมแพ้ รับใบแจ้งยอดธนาคารและบัตรเครดิตรายเดือนซ้ำจากสถาบันการเงินของคุณ พิมพ์ใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ ดึงบันทึกปฏิทิน และรับหนังสือรับรองที่ลงนามจากเจ้าของบ้าน ลูกค้า หรือผู้รับเหมา ภายใต้แบบอย่างภาษีของสหรัฐอเมริกาที่มีมายาวนาน (Cohan v. Commissioner) ศาลอนุญาตให้มีการสร้างใหม่อย่างสมเหตุสมผลและการประมาณค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ชอบด้วยกฎหมาย เมื่อมีหลักฐานยืนยันที่น่าเชื่อถือว่าค่าใช้จ่ายนั้นเกิดขึ้น ยกเว้นการเดินทาง มื้ออาหาร ของขวัญ และทรัพย์สินตามรายการ (ยานพาหนะ) ซึ่งต้องมีบันทึกในเวลาเดียวกันที่เข้มงวดภายใต้ IRC มาตรา 274(d)
• กฎข้อที่ 4: อย่าอาสาเป็นปีพิเศษหรือการพูดคุยที่ไม่เกี่ยวข้อง: หากคุณเข้าร่วมการตรวจสอบสำนักงานด้วยตนเอง ให้ตอบคำถามเฉพาะของผู้ตรวจสอบตามความเป็นจริงและกระชับ จากนั้นจึงหยุดพูด อย่าอาสาอธิบายเกี่ยวกับปีภาษีอื่นๆ งานเสริม หรือรายการที่ไม่ได้ระบุไว้ในคำขอเอกสารข้อมูลที่เป็นลายลักษณ์อักษร เนื่องจากการสนทนาอย่างหลวมๆ ช่วยให้ผู้ตรวจสอบสามารถขยายขอบเขตของการตรวจสอบได้
• กฎข้อ 5: ใช้สิทธิ์ของคุณในการไปที่สำนักงานอุทธรณ์อิสระ: หากผู้ตรวจสอบบัญชีไม่เห็นด้วยกับเอกสารของคุณและออกรายงานการตรวจสอบ (มักเรียกว่า "จดหมาย 30 วัน" หรือแบบฟอร์ม 4549) อย่าลงนามในแบบฟอร์ม 4549 หากคุณไม่เห็นด้วยกับผลการวิจัย ให้ส่งการประท้วงเป็นลายลักษณ์อักษรอย่างเป็นทางการภายใน 30 วันเพื่อขอการประชุมกับ สำนักงานอุทธรณ์ ที่เป็นอิสระ ซึ่งมีภารกิจในการระงับข้อพิพาทด้านภาษีอย่างยุติธรรมโดยไม่ต้องมีการดำเนินคดี

ขั้นตอนที่ 4: ตัวเลือกการบรรเทาทุกข์ตามกฎหมายเมื่อคุณเป็นหนี้ภาษีย้อนหลังซึ่งคุณไม่สามารถจ่ายได้¶

หากการประเมินภาษีนั้นถูกต้องตามกฎหมาย และคุณไม่มีเงินพอที่จะชำระยอดคงเหลือเต็มจำนวน หน่วยงานด้านภาษีระดับชาติที่สำคัญทุกแห่งจะเสนอโครงการบรรเทาทุกข์ตามกฎหมายที่มีโครงสร้างชัดเจน เปรียบเทียบเส้นทางการแก้ปัญหาหลักทั้ง 4 ประการนี้ก่อนโทรหาเอเจนซี:

อย่ามองข้าม "การลดโทษครั้งแรก" (FTA)¶

บ่อยครั้ง 25 ถึง 40 เปอร์เซ็นต์ของใบเรียกเก็บเงินภาษีย้อนหลังที่น่าสะพรึงกลัวนั้นไม่ใช่ภาษีจริง แต่เป็นค่าปรับจากการไม่ยื่นฟ้องและการไม่ชำระเงินแบบทบต้น

• วิธีการทำงานของการลดหย่อนโทษครั้งแรกในสหรัฐอเมริกา: ภายใต้ คู่มือสรรพากรภายใน (IRM) 20.1.1.3.3.2.1 หากคุณประสบปัญหาในการยื่นเรื่องไม่สำเร็จ การไม่ชำระเงิน หรือการลงโทษในการไม่ฝากเงินในปีภาษีเดียว คุณสามารถสอบถาม IRS ทางโทรศัพท์ หรือโดยการยื่น แบบฟอร์ม 843 สำหรับผู้ดูแลระบบ การลดหย่อนโทษครั้งแรก (FTA) สละสิทธิ์
• เกณฑ์คุณสมบัติ: คุณจะมีสิทธิ์ได้รับการยกเลิกค่าปรับทั้งหมดเพียงครั้งเดียวโดยอัตโนมัติ (บวกดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นโดยเฉพาะจากค่าปรับเหล่านั้น) หาก: (1) คุณมี ค่าปรับทางภาษีเป็นศูนย์ ในบันทึกของคุณสำหรับ 3 ปีภาษีก่อนหน้า ปีที่ถูกลงโทษทันที (2) คุณได้ยื่นแบบแสดงรายการที่ต้องชำระทั้งหมดในปัจจุบันแล้ว และ (3) คุณได้ชำระหรือจัดเตรียมการชำระภาษีใดๆ ที่ครบกำหนดชำระแล้ว
• การลดหย่อนสาเหตุที่สมเหตุสมผล: แม้ว่าคุณจะได้รับโทษในหลายปีและไม่เข้าเกณฑ์สำหรับการลดหย่อนครั้งแรก คุณยังสามารถขอ การลดโทษที่สมเหตุสมผล (แบบฟอร์ม 843) โดยการจัดเตรียมหลักฐานที่เป็นรูปธรรม (เช่น บันทึกการเข้ารักษาในโรงพยาบาล ใบมรณะบัตรของสมาชิกในครอบครัวที่ใกล้ชิด การแจ้งภัยพิบัติทางธรรมชาติ หรือรายงานอัคคีภัย/เหตุร้าย) ซึ่งแสดงให้เห็นว่าสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของคุณทำให้คุณไม่สามารถยื่นหรือจ่ายเงินตรงเวลา

การบรรเทาทุกข์ของคู่สมรสผู้บริสุทธิ์และคู่สมรสที่ได้รับบาดเจ็บสำหรับผู้ฟ้องร้องร่วม¶

หากคุณกำลังเผชิญกับใบเรียกเก็บเงินการตรวจสอบ การจัดเก็บภาษีจากธนาคาร หรือการขอคืนภาษีเพียงเพราะคู่สมรสของคุณ (หรือคู่สมรสเก่า) มีรายได้ที่ไม่ได้รายงาน ภาษีการจ้างงานตนเอง หรือค่าเลี้ยงดูบุตรที่เลยกำหนดชำระ หรือเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษา คุณมีการป้องกันตามกฎหมายที่แตกต่างกันสองประการ:

1. การจัดสรรคู่สมรสที่ได้รับบาดเจ็บ (แบบฟอร์ม IRS 8379): ใช้เมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีร่วมกับคู่สมรสของคุณและรัฐบาลยึดเงินภาษีคืนร่วมของคุณ 100 เปอร์เซ็นต์เพื่อชำระหนี้แยกต่างหากของคู่สมรสที่มีอยู่ก่อน (เช่น ค่าเลี้ยงดูบุตรที่เลยกำหนด ภาษีเงินได้ของรัฐ หรือเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษาของรัฐบาลกลางที่ผิดนัด) การยื่นแบบฟอร์ม 8379 บังคับให้ IRS คำนวณและคืนเงินส่วนแบ่งทางกฎหมายของการชำระเกินร่วมตามการหักภาษี ณ ที่จ่ายและเครดิต W-2 ส่วนบุคคลของคุณ
2. Innocent Spouse Relief (แบบฟอร์ม IRS 8857): ใช้เมื่อคู่สมรสหรืออดีตคู่สมรสของคุณละเว้นรายได้หรืออ้างว่าเป็นการฉ้อโกงในการขอคืนภาษีร่วมโดยที่คุณไม่ทราบหรือไม่มีเหตุผลที่จะทราบ หรืออยู่ภายใต้ การบรรเทาความเป็นธรรม / การแยกความรับผิดชอบ เมื่อคุณหย่าร้าง แยกกันอยู่ตามกฎหมาย หรือเป็นผู้รอดชีวิตจากการละเมิดในครอบครัวหรือการควบคุมทางการเงิน การยื่นแบบฟอร์ม 8857 ระงับการบังคับใช้การเรียกเก็บเงินกับคุณเป็นรายบุคคลอย่างถูกกฎหมาย ในขณะที่ IRS ประเมินการเรียกร้องของคุณ และหากได้รับอนุญาต คุณจะไม่ต้องรับผิดร่วมและความรับผิดหลายประการสำหรับการพูดน้อยไปหรือการชำระเงินน้อยเกินไป

Checklist: วิธีเตรียมตัวรับสายโทรศัพท์กับตัวแทนจัดเก็บภาษี¶

อย่าเรียกสายการรวบรวมของหน่วยงานภาษีโดยไม่ได้เตรียมตัวไว้ ทุกสิ่งที่คุณพูดเกี่ยวกับสถานที่ที่คุณธนาคาร สถานที่ทำงาน และทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของจะถูกพิมพ์ลงในประวัติการเรียกเก็บเงินถาวรของคุณโดยตรง กรอกรายการตรวจสอบนี้ให้ครบถ้วนก่อนโทรออก:

• ดึงใบรับรองผลการเรียนบัญชีอย่างเป็นทางการและใบรับรองผลการเรียนและรายได้ จากพอร์ทัลภาษีของรัฐบาล (เช่น IRS.gov) เพื่อให้คุณสามารถดูการคืนสินค้าทุกรายการในไฟล์ วันที่ประเมินที่แน่นอน และทุก W-2 หรือ 1099 ที่รายงานภายใต้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคุณ
• ตรวจสอบวันหมดอายุของกฎหมายเรียกเก็บเงิน (CSED): ในสหรัฐอเมริกา ภายใต้มาตรา 6502 ของ IRC โดยทั่วไป IRS จะมีเวลา 10 ปีนับจากวันที่ประเมินภาษีอย่างเป็นทางการ ในการเก็บภาษี หลังจากนั้นหนี้จะหมดอายุตามกฎหมายและถูกตัดออกอย่างถาวร (เว้นแต่จะถูกยกเลิกโดยการล้มละลาย การทบทวนข้อเสนอในการประนีประนอม การอุทธรณ์ CDP หรือการใช้ชีวิตในต่างประเทศ)
• กรอกแบบฟอร์ม 433-F (หรือแบบฟอร์ม 433-A) ให้เป็นร่างบนโต๊ะของคุณ ก่อนโทร โดยเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายรายเดือนจริงของคุณกับ มาตรฐานทางการเงินการรวบรวม ของ IRS ที่เผยแพร่ (มาตรฐานแห่งชาติสำหรับอาหาร/เสื้อผ้า/การดูแลสุขภาพที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายเอง และมาตรฐานท้องถิ่นสำหรับที่อยู่อาศัย/สาธารณูปโภค และการขนส่ง)
• รวมค่าใช้จ่ายในครัวเรือนที่ชอบด้วยกฎหมายทั้งหมด ซึ่งจะลดรายได้ที่ใช้แล้วทิ้งของคุณ รวมถึงเบี้ยประกันสุขภาพ ค่าตามใบสั่งแพทย์และค่ารักษาพยาบาลต่อเนื่อง ค่าเลี้ยงดูบุตรที่ศาลสั่ง ค่าดูแลเด็กที่จำเป็นสำหรับการทำงาน และการชำระภาษีโดยประมาณรายเดือนในปัจจุบัน
• จดหมายเลขประจำตัวพนักงาน ชื่อ และวันที่/เวลา ของตัวแทนภาษีทุกคนที่คุณพูดคุยด้วยเมื่อเริ่มต้นการโทร

คำถามที่พบบ่อย¶

ตรวจสอบแหล่งที่มาแล้ว¶

• Internal Revenue Service (IRS, สหรัฐอเมริกา): สิ่งพิมพ์ 594 (กระบวนการเรียกเก็บเงินของ IRS), เอกสารเผยแพร่ 556 (การตรวจสอบการคืนสินค้า, สิทธิในการอุทธรณ์ และการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน), คู่มือสรรพากรภายใน (IRM) ส่วนที่ 5 (กระบวนการเรียกเก็บเงิน) และส่วนที่ 20 (บทลงโทษและดอกเบี้ย), แบบฟอร์ม 656-B (ข้อเสนอในสมุดประนีประนอม) และสิ่งพิมพ์ 1494 (ตารางสำหรับการคำนวณจำนวนเงิน ได้รับการยกเว้นจากการจัดเก็บค่าจ้าง)
• Taxpayer Advocate Service (TAS, สหรัฐอเมริกา): แผนงานของผู้เสียภาษี, คู่มือการได้ยินตามกระบวนการเรียกเก็บเงิน (CDP), ไดเรกทอรี Low Income Taxpayer Clinic (LITC) (สิ่งพิมพ์ 4134) และระเบียบการปลดภาระการเรียกเก็บภาษีทางเศรษฐกิจ
• คณะกรรมาธิการการค้าของรัฐบาลกลาง (FTC สหรัฐอเมริกา): การแจ้งเตือนผู้บริโภคเกี่ยวกับการหลอกลวงให้เสียภาษีและการบังคับใช้กับบริษัทบรรเทาหนี้ภาษีที่หลอกลวง
• HM Revenue and Customs (HMRC สหราชอาณาจักร): ไม่เห็นด้วยกับการตัดสินใจด้านภาษี (การอุทธรณ์และการตรวจสอบ) เอกสารข้อเท็จจริงชุดการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนด (CC/FS1a) การจัดการเวลาในการชำระ และการคุ้มครองการเรียกคืนหนี้โดยตรง (DRD)
• สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA, แคนาดา): พระราชบัญญัติภาษีเงินได้มาตรา 224 (ข้อกำหนดในการชำระ), บทบัญญัติการบรรเทาทุกข์ของผู้เสียภาษี (หนังสือเวียนข้อมูล IC07-1R1) และการยื่นหนังสือแจ้งการคัดค้าน (แบบฟอร์ม T400A)
• Australian Taxation Office (ATO, ออสเตรเลีย): คำชี้แจงการปฏิบัติ Law Administration PS LA 2011/18 (มาตรการบังคับใช้ที่ใช้สำหรับการรวบรวมและการเรียกคืนความรับผิดที่เกี่ยวข้องกับภาษีและประกาศ Garnishee) และการปลดหนี้จากความยากลำบากร้ายแรง

คำแนะนำที่เกี่ยวข้อง¶

• ความยากลำบากทางการเงินอย่างกะทันหัน
• ข่มขู่คนเก็บหนี้
• ความล้มเหลวของธนาคาร บัญชีที่ถูกระงับ และการกู้คืน FDIC
• การโจมตีทางไซเบอร์และการโจรกรรมข้อมูลประจำตัว