Obavijesti o poreznoj reviziji, zaostali porezi i obrana od zapljene plaća¶

Otvaranje poštanskog sandučića da biste pronašli hitnu obavijest o poreznoj reviziji, konačnu obavijest o namjeri naplate, ili otkriti da je vaš bankovni račun zamrznut ili da vam je nacionalna ili državna porezna agencija zaplijenila plaću predstavlja akutnu financijsku krizu. Za razliku od privatnih kartičnih tvrtki ili agencija za naplatu, državna porezna tijela (kao što su Internal Revenue Service u Sjedinjenim Državama, HM Revenue and Customs u Ujedinjenom Kraljevstvu, Kanadska porezna agencija ili Australski porezni ured) imaju zakonske administrativne ovlasti zapljene bankovnih depozita, ovrhe na plaćama i postavljanja založnog prava na nekretninu bez da vas prethodno tuže na građanskom sudu.

Međutim, državni poreznici vezani su strogim zakonskim pravilima o obavijestima, obaveznim rokovima za žalbu i zakonskom zaštitom od poteškoća. Ovaj vas vodič vodi kroz to kako provjeriti je li porezni zahtjev istinit, izračunati točan zakonski rok za zamrzavanje naplate, otpustiti aktivan bankovni porez ili ovrhu plaće, osporiti revizijsku procjenu i postaviti službeni ugovor o otplati ili obustavu u financijskim poteškoćama bez plaćanja tisuća dolara predatorskim marketinškim tvrtkama za "porezne olakšice".

Učinite to sada¶

1. Nemojte zanemariti omotnicu i zapišite točan broj obavijesti i rok za odgovor otisnut u gornjem kutu: zakonska porezna prava u potpunosti ovise o datumu otisnutom na obavijesti (a ne o datumu kada ste je otvorili), posebno o strogom roku od 30 dana za traženje saslušanja u skladu s zakonom o naplati (CDP) nakon konačne obavijesti o namjeri naplate ili roku od 90 dana za osporavanje zakonske obavijesti o nedostatku.
2. Provjerite da je obavijest službena državna pošta, a ne prijevara telefonom, porukom ili e-poštom: Legitimne porezne agencije pokreću revizije i radnje ovrhe isključivo putem fizičke pošte (ili vašeg provjerenog državnog internetskog poreznog portala), nikada prijetnjom uhićenjem putem telefona, traženjem plaćanja putem darovnih kartica, kriptovalute ili bankovnog prijenosa ili slanjem tekstualnih veza.
3. Ako je vaš bankovni račun upravo danas naplaćen, odmah nazovite broj porezne agencije naveden u obavijesti kako biste zatražili oslobađanje naknade za poteškoće: U Sjedinjenim Državama, odjeljak 6332© Zakona o unutarnjim prihodima nalaže striktno razdoblje zadržavanja od 21 kalendarskog dana od trenutka kada banka primi porezni obrazac 668-A prije nego što banka stvarno pošalje vaš novac vladi, dajući vam trotjedno razdoblje za hitne slučajeve dokazati ekonomske poteškoće ili uspostaviti plan plaćanja i osloboditi nameta.
4. Odmah podnesite sve neuspjele porezne prijave, čak i ako si ne možete priuštiti plaćanje i jednog dolara dugovanog poreza: Poreske agencije zakonski odbijaju odobriti ugovore o plaćanju na rate, status poteškoće (trenutačno se ne može naplatiti) ili ponude u kompromisu sve dok ne budete u "usklađenosti s podnošenjem", a kazna za nepodnošenje prijave obično je deset puta veća mjesečno od kazne za neplaćanje.
5. Prikupite potpunu izjavu o tromjesečnom prihodu kućanstva i potrebnim životnim troškovima: Prije nego pozovete službenika za naplatu poreza, prikupite isplate plaća za posljednja tri mjeseca, bankovne izvode, potvrde o najamnini ili hipoteci, račune za režije, troškove liječenja iz vlastitog džepa i sudska plaćanja kako biste mogli ispuniti službenu izjavu o naplati (kao što je obrazac 433-A ili 433-F porezne uprave).
6. Kontaktirajte službenog neovisnog zastupnika poreznih obveznika ili ombudsmana ako ovrha prijeti vašem stanovanju, komunalnim uslugama ili medicinskoj skrbi: Ako vas porezni porez sprječava u kupnji hrane, plaćanju stanarine ili održavanju svjetla, a standardni agenti za naplatu odbijaju ga objaviti, podnesite hitan zahtjev za pomoć zakonskom nadzornom tijelu poreznih obveznika (kao što je Taxpayer Advocate Service koristeći obrazac Porezne uprave 911 u Sjedinjenim Državama, Adjudicator's Office u Ujedinjenom Kraljevstvu ili Ured pravobranitelja poreznih obveznika u Kanadi).

Dijagram toka odluke: odgovaranje na porezne obavijesti, revizije i namete¶

flowchart TD
    Start["Primljena hitna porezna obavijest ili otkriveno zamrzavanje računa"] --> Verify{"Kako je stigao zahtjev za porez?"}
    Verify -->|"Telefonski poziv, poruka, WhatsApp ili e-mail koji prijete uhićenjem"| Scam["Prijevara u vezi s lažnim predstavljanjem: prekinite vezu i prijavite se vlastima"]
    Verify -->|"Službena papirnata poštanska obavijest ili verificirani državni portal"| Type{"Koja je to vrsta obavijesti ili radnje?"}
    Type -->|"Obavijest o reviziji/ispitivanju ili neprijavljenom prihodu"| AuditFlow["Provjerite 30-dnevni ili 90-dnevni datum odgovora"]
    AuditFlow --> GatherDocs["Sastavite potvrde o plaćanju, poništene čekove i dokaz o osporavanoj liniji"]
    GatherDocs --> RespondAudit["Pošaljite pisano pobijanje preporučenom poštom ili podnesite zahtjev Poreznom sudu"]
    Type -->|"Konačna obavijest o namjeri naplate (prije početka zapljene)"| PreLevy["30-dnevni zakonski rok za zaustavljanje naplate"]
    PreLevy --> FileCDP["Podnesite zahtjev za saslušanje u skladu s zakonom o naplati (npr. obrazac IRS-a 12153) ili plan plaćanja"]
    FileCDP --> Hold["Zakonsko zadržavanje naplate aktivirano dok se žalba ili plan obrađuju"]
    Type -->|"Aktivno zamrzavanje bankovnog računa ili ovrha plaće"| ActiveSeizure["Protokol za otpuštanje u hitnim slučajevima"]
    ActiveSeizure --> BankWindow["Bankovni porez: djelujte unutar 21-dnevnog razdoblja zadržavanja depozita prije prijenosa sredstava"]
    ActiveSeizure --> WageMod["Porez na plaću: podnesite financijski izvještaj (obrazac 433-F/433-A) da dokažete osnovne životne poteškoće"]
    BankWindow --> Advocate["Ako agencija odbije puštanje tijekom teškoća, podnesite zahtjev za hitnog zastupnika poreznih obveznika (obrazac 911)"]
    WageMod --> Advocate

Korak 1: Dekodirajte svoju obavijest i identificirajte zakonski rok¶

Porezne agencije ne skaču ravno s neplaćenog poreznog računa na pljenidbu vašeg bankovnog računa ili zapljenu vaše plaće. Umjesto toga, automatizirani računalni sustavi šalju progresivni niz zakonskih pisama tijekom nekoliko mjeseci. Znajući gdje vaše pismo pada u tom nizu govori vam koliko vam je vremena preostalo prije početka prisilne naplate.

Napredovanje obavijesti Sjedinjenih Država (IRS) i zakonski rokovi¶

Međunarodni ekvivalenti: Velika Britanija, Kanada, Australija i Europska unija¶

• U Ujedinjenom Kraljevstvu (HM Revenue and Customs / HMRC):
  • Obavijest o provjeri usklađenosti: službeni rok HMRC-a za poreznu istragu ili reviziju prema Prilogu 36 Zakona o financijama iz 2008. Obično imate 30 dana za pružanje tražene evidencije ili žalbu na informativnu obavijest Sudu prve razine (Poreznom vijeću).
  • Dogovor o vremenu za plaćanje (TTP): Prije nego što HMRC pokrene ovrhu putem preuzimanja kontrole nad robom (izvršitelji/ovršenici), presuda okružnog suda ili izravnog povrata dugova (DRD, koji omogućuje HMRC-u da oduzme sredstva izravno s bankovnih računa u UK-u koji imaju više od 1000 GBP duga nakon što ostavi minimalno 5000 GBP zaštite na svim računima), kontaktirajte HMRC služba za podršku plaćanju za pregovore o mjesečnom planu vremena za plaćanje.
• U Kanadi (Canada Revenue Agency / CRA):
  • Obavijest o procjeni/ponovnoj procjeni: Nakon revizije ili pregleda imate 90 dana od datuma na Obavijesti o procjeni da podnesete službenu Obavijest o prigovoru (obrazac T400A). Za standardne poreze na osobni dohodak, podnošenje valjane Obavijesti o prigovoru zakonski obustavlja radnje CRA-a naplate spornog iznosa do 90 dana nakon što odjel za žalbe potvrdi ili promijeni procjenu.
  • Zahtjev za plaćanje (RTP): CRA-ov administrativni nalog za ovrhu poslan izravno vašoj banci ili poslodavcu prema Odjeljku 224 Zakona o porezu na dohodak. Nije potreban nikakav sudski nalog, a RTP koji se šalje banci odmah se prilaže bez razdoblja čekanja od 21 dana kao u američkom stilu, zbog čega je vrlo važno uspostaviti aranžman plaćanja nakon primitka pisma zakonskog upozorenja CRA-a.
• U Australiji (Australski porezni ured / ATO):
  • Obavijest o ovrsi: Prema odjeljku 260-5 Priloga 1 Zakona o poreznoj upravi iz 1953., ATO može izdati službenu obavijest o ovrsi vašem poslodavcu, banci ili trgovačkim dužnicima. Ako obavijest o garnisheeu uzrokuje ozbiljne financijske poteškoće (što vas sprječava da si priuštite hranu, smještaj ili potrebnu medicinsku skrb), možete odmah zatražiti povlačenje ili smanjenje ATO garnishee i podnijeti zahtjev za službeni plan plaćanja duga ili oslobađanje od vašeg poreznog duga na temelju ozbiljnih poteškoća.

Korak 2: Kako zaustaviti aktivan bankovni porez ili ovrhu plaće¶

Ako danas otkrijete da stanje na vašem tekućem računu pokazuje nulu zbog poreza ili vas odjel za obračun plaća obavijesti da je primio nalog za kontinuiranu ovrhu plaće, vrijeme je vaša najvrjednija imovina.

Puštanje naplate aktivnog bankovnog računa (pravilo 21 dana u Sjedinjenim Državama)¶

Bankovni porez (IRS obrazac 668-A ili ekvivalent države) je jednokratna pljenidba. To znači da zamrzava točan iznos u dolarima koji stoji na vašem računu u točnom trenutku kada banka obradi obavijest o naplati.

1. Razumite 21-dnevno zadržavanje depozita: prema odjeljku 6332© Zakona o unutarnjim prihodima, vaša banka odmah zamrzava naplaćena sredstva, uklanjajući ih s vašeg raspoloživog salda i stavljajući ih na interni zadržani račun, ali banci je zakonom zabranjeno slanje novca Poreznoj upravi 21 kalendarski dan.
2. Nemojte polagati novi novac na naplaćeni bankovni račun dok ne razjasnite primjenjuje li se državna ili ponavljajuća pristojba: Iako se federalni porezni obrazac 668-A povezuje samo sa sredstvima na depozitu u točnom trenutku kada pristojba stigne (što znači da depoziti uloženi sljedećeg dana zakonski nisu obuhvaćeni tom specifičnom jednom obavijesti), neki državni odjeli prihoda i strane porezne agencije izdaju kontinuirane bankovne ovrhe koje obuhvaćaju dolazne depozite za 30 do 90 dana. Preusmjerite dolazne izravne depozite ili položite papirnate čekove u drugu financijsku instituciju dok se naknada službeno ne oslobodi u pisanom obliku.
3. Dokažite trenutne ekonomske poteškoće: Nazovite telefonski broj otisnut na obavijesti o porezu (ili automatizirani sustav naplate porezne uprave) s ispunjenom Izjavom o naplati (Obrazac 433-F ili Obrazac 433-A) i bankovnim izvatcima i računima za posljednja 3 mjeseca. Prema Internal Revenue Manual (IRM) 5.11.2.3.1.4, Porezna uprava mora otpustiti porez ako porez stvara trenutne ekonomske poteškoće, definirane saveznim propisom (26 CFR 301.6343-1) kao sprječavanje poreznog obveznika u plaćanju razumnih, osnovnih životnih troškova (stanarina, plaćanja za sprječavanje deložacije, režije, hrana, prijevoz na posao ili hitna medicinska pomoć).
4. Navedite izravan broj bankovnog faksa: kada službenik za prihode ili agent ACS-a pristane na otpuštanje ili djelomično oslobađanje bankovnog nameta (bilo zbog ekonomskih poteškoća ili zato što ste sklopili pojednostavljeni ugovor o plaćanju rate), zamolite agenta da faksom pošalje obrazac 668-D (Oslobađanje nameta / Oslobađanje imovine iz nameta) izravno odjelu vaše banke za obradu pravnih naloga dok ste na telefonu, kao poštanska pošta često stiže nakon isteka razdoblja zadržavanja od 21 dana.
5. Provjerite jesu li zamrznuta sredstva zakonski izuzeta: Ako je novac koji leži na vašem bankovnom računu došao isključivo od određenih zaštićenih naknada, kao što su naknada za nezaposlene, radnička naknada, određene veteranske invalidnine vezane uz službu, dodatni sigurnosni prihod (SSI) ili privremena pomoć za potrebite obitelji (TANF), obavijestite poreznog agenta i dostavite bankovne izvode koji pokazuju izvor izravnog depozita tako da se porez može odmah osloboditi kao nezakonit ili izuzet prema IRC Odjeljku 6334.

Zaustavljanje ili smanjenje aktivne porezne ovrhe na plaću¶

Za razliku od ovrha na plaću privatnih vjerovnika (koja su u Sjedinjenim Državama ograničena na 25 posto raspoložive zarade prema Zakonu o zaštiti potrošačkih kredita), federalni porez na plaću (Obrazac 668-W) djeluje unatrag. Umjesto malog postotka vaše plaće, porez na plaću uzima sve iznad malog zakonski oslobođenog iznosa na temelju standardnog odbitka i broja uzdržavanih članova (opisano u publikaciji IRS-a 1494), često ostavljajući jednog radnika s manje od 300 USD tjedno.

Osim toga, porez na plaću je kontinuiran: veže se uz svaku pojedinačnu plaću sve dok se porezni dug ne plati u cijelosti ili agencija ne izda službeni Obrazac 668-D Release of Levy vašem odjelu za plaće.

Da biste zaustavili poreznu zapljenu plaće prije sljedećeg krajnjeg datuma isplate:

1. Vratite izjavu zaposlenika u roku od 3 dana: Vaš poslodavac će vam predati dijelove 2, 3, 4 i 5 obrasca 668-W. Odmah ispunite i potpišite Izjavu o uzdržavanim osobama i statusu prijave i vratite je svom odjelu za obračun plaća u roku od 3 dana. Ako ne vratite ovaj obrazac svom poslodavcu, poslodavac je zakonski dužan izračunati vašu oslobođenu plaću za ponijeti kući kao Zasebno podnošenje prijave za vjenčane osobe bez uzdržavanih članova, što vam ostavlja najniži mogući iznos za ponijeti kući.
2. Provjerite usklađenost s poreznom prijavom: Ako imate nepodnesenih poreznih prijava u proteklih šest godina, odmah ih pripremite i pošaljite i faksirajte potpisane kopije s dokazom o podnošenju izravno poreznom agentu koji obrađuje vaš poziv. Agencija za prihode neće osloboditi porez na plaću za obročno plaćanje ili poteškoće ako imate nepopunjene prijave.
3. Zahtjev za ugovor o plaćanju rata ili status Trenutačno nenaplativo (CNC): Nakon što se podnose sve tražene prijave, možete dobiti oslobađanje od nameta na plaću sklapanjem službenog mjesečnog Ugovora o plaćanju rata ili, ako vaši dopušteni mjesečni troškovi života premašuju vaš bruto mjesečni prihod, zahtjevom da vaš račun bude stavljen u status teškoće Trenutno nije naplativo (CNC / Status 53). Obje opcije pokreću trenutačno faksirano otpuštanje obrasca 668-D uredu za obračun plaća vašeg poslodavca.

Korak 3: Kako preživjeti poreznu kontrolu (dopisnu, uredsku ili terensku)¶

Primanje revizijskog pisma ne znači da vlada misli da ste kriminalac; veliku većinu revizija pokreće automatizirano statističko bodovanje (kao što je Porezni sustav diskriminacijske funkcije) ili jednostavni neusklađeni obrasci za izvješćivanje trećih strana.

Tri razine poreznih kontrola¶

Pet čvrstih pravila za odgovaranje na reviziju¶

• Pravilo 1: Nikada ne ignorirajte zahtjev za informacijskim dokumentom (IDR) i zatražite produljenje od 30 dana ako vam treba vremena za izvlačenje bankovnih evidencija: Ako ne možete prikupiti stare račune ili bankovne izvode prije datuma odgovora otisnutog na revizijskom pismu, nazovite ili pišite dodijeljenom ispitivaču prije roka i zatražite produljenje od 30 dana. Revizori rutinski odobravaju početno produljenje od 30 dana kada se od njih unaprijed pristojno zatraži, dok ignoriranje roka uzrokuje da revizor automatski odbije 100 posto vaših odbitaka i izda zakonsku obavijest o nedostatku.
• Pravilo 2: Nikada ne šaljite originalne račune ili čekove: uvijek šaljite čiste, organizirane fotokopije ili PDF datoteke putem službenog portala, organizirane kronološkim redoslijedom s vrpcom stroja za dodavanje ili proračunskom tablicom na vrhu svake kategorije koja odgovara točnom broju u vašoj poreznoj prijavi. Ako pošaljete labave, nesređene račune u kutiji za cipele, ispitivač će ih odbiti kao neutemeljene.
• Pravilo 3: Rekonstruirajte izgubljene zapise koristeći Cohanovo pravilo i izjave trećih strana: Ako su vaše papirnate potvrde izgubljene u selidbi, poplavi ili požaru, nemojte odustati. Pribavite duplikate mjesečnih bankovnih izvoda i izvoda kreditnih kartica od svojih financijskih institucija, ispišite fakture dobavljača, izvucite kalendarske zapise i dobijte potpisane izjave pod prisegom od stanodavaca, klijenata ili izvođača. Prema dugotrajnom poreznom presedanu u SAD-u (Cohan protiv povjerenika), sudovi dopuštaju razumnu rekonstrukciju i procjenu legitimnih poslovnih troškova kada postoje vjerodostojni potkrepljujući dokazi da su troškovi nastali, OSIM za putovanja, obroke, darove i navedenu imovinu (vozila), za koje su potrebni strogi istovremeni zapisnici prema IRC Odjeljku 274(d).
• Pravilo 4: Nemojte volontirati dodatne godine ili nepovezane razgovore: Ako prisustvujete osobnoj reviziji ureda, odgovorite na konkretna revizorova pitanja istinito i koncizno, a zatim prestanite govoriti. Nemojte dobrovoljno davati objašnjenja o drugim poreznim godinama, sporednim poslovima ili stavkama koje nisu navedene u pisanom Zahtjevu za informacijski dokument, jer opušteni razgovor omogućuje ispitivaču da proširi opseg revizije.
• Pravilo 5: Iskoristite svoje pravo da se obratite neovisnom uredu za žalbe: Ako se revizor ne slaže s vašom dokumentacijom i izda Izvješće o ispitivanju (često se naziva "30-dnevno pismo" ili obrazac 4549), ne potpisujte obrazac 4549 ako se ne slažete s nalazima. Umjesto toga, podnesite službeni pismeni protest u roku od 30 dana tražeći konferenciju s neovisnim Uredom za žalbe, čija je misija pravedno rješavanje poreznih sporova bez sudskog spora.

Korak 4: Zakonske mogućnosti olakšica kada dugujete zaostale poreze koje ne možete platiti¶

Ako je procjena poreza legitimna, a vi jednostavno nemate novca da platite ostatak u cijelosti, svaka veća nacionalna porezna uprava nudi strukturirane zakonske programe olakšica. Usporedite ova četiri primarna puta rješenja prije nego nazovete agenciju:

Nemojte zanemariti "Smanjenje kazne za prvi put" (FTA)¶

Često se 25 do 40 posto zastrašujućeg zaostalog poreza ne sastoji od stvarnog poreza, već od složenih kazni za nepodnošenje i neplaćanje.

• Kako funkcionira smanjenje kazne po prvi put u Sjedinjenim Državama: prema Priručniku porezne uprave (IRM) 20.1.1.3.3.2.1, ako ste pogođeni kaznama za nepodnošenje, neuspjeh plaćanja ili neuplatu depozita za jednu poreznu godinu, možete zatražiti od Porezne uprave telefonom ili podnošenjem Obrasca 843 za administrativni postupak Prvo smanjenje (FTA) odricanje.
• Kriteriji prihvatljivosti: automatski se kvalificirate za jednokratno potpuno uklanjanje tih kazni (plus kamate koje su se posebno nakupile na te kazne) ako: (1) ste imali nula poreznih kazni u svojoj evidenciji za 3 porezne godine koje su neposredno prethodile kažnjenoj godini, (2) ste podnijeli sve trenutačno potrebne prijave i (3) ste platili ili dogovorili plaćanje svih poreznih obveza.
• Smanjenje iz opravdanog razloga: čak i ako imate kazne u više godina i ne ispunjavate uvjete za prvo smanjenje, još uvijek možete zatražiti Smanjenje iz opravdanog razloga (Obrazac 843) pružanjem objektivnih dokaza (kao što su kartoni o prijemu u bolnicu, smrtovnice člana uže obitelji, izjave o prirodnoj katastrofi ili izvješća o požaru/nesrećama) koji pokazuju da su okolnosti izvan vaše kontrole spriječio vas da podnesete ili platite na vrijeme.

Olakšica za nevinog supružnika i ozlijeđenog supružnika za zajedničke podnositelje¶

Ako ste suočeni s računom za reviziju, bankovnom pristojbom ili oduzimanjem povrata poreza isključivo zbog neprijavljenog prihoda vašeg supružnika (ili bivšeg supružnika), poreza na samozapošljavanje ili nepodmirenog alimentacije za djecu ili studentskih zajmova, imate dvije različite zakonske obrane:

1. Dodjela ozlijeđenog supružnika (IRS obrazac 8379): Koristi se kada podnesete zajedničku poreznu prijavu sa svojim supružnikom, a vlada oduzme 100 posto vašeg zajedničkog povrata poreza kako bi platila prethodno postojeći zasebni dug vašeg supružnika (kao što je nepodmireni alimentacijski iznos za djecu, državni porez na dohodak ili savezni studentski zajmovi koji nisu platili). Podnošenje obrasca 8379 prisiljava Poreznu upravu na izračun i povrat vašeg zakonskog udjela zajedničke preplate na temelju vaših individualnih W-2 zadržavanja i kredita.
2. Olakšica za nevinog supružnika (IRS obrazac 8857): Koristi se kada je vaš supružnik ili bivši supružnik izostavio prihod ili tražio lažne odbitke na zajedničkoj poreznoj prijavi bez vašeg znanja ili razloga da znate, ili pod Pravičnom olakšicom / odvajanjem odgovornosti kada ste razvedeni, zakonski odvojeni ili ste preživjeli obiteljsko zlostavljanje ili financijsku kontrolu. Podnošenje obrasca 8857 zakonski obustavlja ovrhu naplate protiv vas pojedinačno dok Porezna uprava procjenjuje vaš zahtjev, i ako vam se odobri, oslobađa vas solidarne odgovornosti za podcjenjivanje ili premalo plaćanje.

Kontrolni popis: kako se pripremiti za telefonski razgovor s agentom za naplatu poreza¶

Nikada ne zovite poreznu agenciju nepripremljeni; sve što kažete o tome gdje bankujete, gdje radite i koju imovinu posjedujete upisuje se izravno u vašu trajnu povijest slučajeva zbirke. Ispunite ovaj kontrolni popis prije biranja broja:

• Preuzmite svoje službene prijepise računa i prijepise plaća i prihoda sa svog državnog poreznog portala (kao što je IRS.gov) kako biste mogli vidjeti svaki povrat u evidenciji, točne datume procjene i svaki W-2 ili 1099 prijavljen pod vašim poreznim identifikacijskim brojem.
• Provjerite datum isteka zakona o naplati (CSED): U Sjedinjenim Američkim Državama, prema odjeljku 6502 IRC-a, Porezna uprava općenito ima točno 10 godina od datuma kada je porez službeno procijenjen da ga naplati, nakon čega dug istječe prema zakonu i trajno se otpisuje (osim ako ga tereti stečaj, pregled ponude u kompromisu, žalba na CDP ili život u inozemstvu).
• Ispunite obrazac 433-F (ili obrazac 433-A) u nacrtu na svom stolu prije poziva, uspoređujući svoje stvarne mjesečne troškove s objavljenim Financijskim standardima za naplatu (nacionalni standardi za hranu/odjeću/zdravstvenu skrb iz džepa i lokalni standardi za stanovanje/komunalne usluge i prijevoz).
• Uključite sve legitimne troškove kućanstva koji smanjuju vaš raspoloživi dohodak, uključujući premije zdravstvenog osiguranja, stalna plaćanja recepata i liječenja, alimentaciju djeteta koju je odredio sud, brigu o djeci potrebnu za rad i procijenjene trenutne mjesečne uplate poreza.
• Zapišite identifikacijski broj zaposlenika, ime i datum/vrijeme svakog poreznog predstavnika s kojim razgovarate na samom početku razgovora.

Često postavljana pitanja¶

Izvori provjereni¶

• Porezna uprava (IRS, Sjedinjene Američke Države): Publikacija 594 (Proces naplate Porezne uprave), Publikacija 556 (Ispitivanje povrata, prava na žalbu i zahtjevi za povrat novca), Priručnik Unutarnje porezne uprave (IRM) Dio 5 (Proces naplate) i Dio 20 (Kazna i kamate), Obrazac 656-B (Ponuda u knjižici kompromisa) i Publikacija 1494 (Tablice za izračunavanje iznosa izuzetih od poreza na plaće).
• Služba zastupnika poreznih obveznika (TAS, Sjedinjene Američke Države): Mapa puta za porezne obveznike, Vodiči za saslušanja u postupku naplate (CDP), Direktorij klinike za porezne obveznike s niskim primanjima (LITC) (Publikacija 4134) i Protokoli za oslobađanje od nameta za ekonomske poteškoće.
• Savezna komisija za trgovinu (FTC, Sjedinjene Američke Države): Upozorenja potrošača o poreznim prijevarama lažnog predstavljanja i radnjama ovrhe protiv obmanjujućih tvrtki za olakšice poreznog duga.
• Porezna i carinska uprava HM-a (HMRC, Ujedinjeno Kraljevstvo): Ne slažem se s poreznom odlukom (žalbe i preispitivanja), činjeničnim listovima o seriji provjera usklađenosti (CC/FS1a), rokovima za plaćanje i zaštitnim mjerama izravnog povrata dugova (DRD).
• Kanadska agencija za prihode (CRA, Kanada): Zakon o porezu na dohodak, odjeljak 224 (Zahtjevi za plaćanje), odredbe o olakšicama za porezne obveznike (okružnica s informacijama IC07-1R1) i podnošenje obavijesti o prigovoru (obrazac T400A).
• Australski porezni ured (ATO, Australija): Practice Statement Law Administration PS LA 2011/18 (Izvršne mjere koje se koriste za naplatu i povrat poreznih obveza i obavijesti o ovrsi) i Serious Hardship Debt Release.

Povezani vodiči¶

• Sudden financial hardship
• Uznemiravanje utjerivača dugova
• Propast banke, zamrznuti računi i FDIC oporavak
• Cybernapad i krađa identiteta