401(k) және зейнеткерлік қиындықтардан бас тарту және несие бойынша әдепкі салық тұзақтары¶

Үйден шығару немесе өндіріп алу туралы хабарлама, кенеттен жұмыстан айырылу, апатты медициналық төлемдер немесе ажырасу сияқты үй шаруашылығындағы өткір дағдарыс кезінде жұмыс берушінің зейнетке шығу жоспары (401(k), 403(b), 457(b) немесе федералдық үнемдеу жинақ жоспары) немесе жеке зейнетақы шоты (IRA) көбіне ақшалай қаражат қалдырады. Алайда, Ішкі кіріс кодексінің (IRC) 72(t) бөлімінің ережелерін түсінбей, салық төлеуге жарамды зейнетақы шотынан ақшаны алып тастау жойқын салық бомбасын тудыруы мүмкін: біріктірілген федералды және штаттық табыс салығы және 10 пайыздық мерзімінен бұрын бөлу айыппұлы сіздің алуыңыздың 35-45 пайызын оңай жояды, сонымен бірге оның федералды несиелік құқығынан айырады.

Жұмысыңыз дірілдеп тұрғанда қиын жағдайдан шығу немесе 401(k) жалақы несиесін алу кезінде «Жіберу» түймесін баспас бұрын, үш түрлі заңды механизмді салыстыру керек: (1) ** IRC § 72(t) бойынша айыппұлсыз заңды ерекшеліктер және SECURE 2.0 актісі** (бұл ауруға қатысты жазадан толық бас тартады, 10 пайыз). тұрмыстық зорлық-зомбылық, федералды түрде жарияланған апаттар және 55 жастан кейінгі ажырасулар), (2) Стандартты 401(k) Қиындық үлестірімдері (жұмыс кезінде сіздің қаражатыңызға қол жеткізуге мүмкіндік береді, бірақ заңды IRC § 72(t) жоспарын орындамасаңыз, әлі де 10 пайыздық айыппұл төлейді) және Lo14 (10) және қоспағанда Жоспар-несиенің өтемақысын ауыстыру (жұмыс орнында болған кезде де салықтарды төлеуден жалтарады және жұмыстан босатылғаннан кейінгі несие бойынша дефолтты жою үшін сізге келесі жылдың 15 қазанына дейін ұзартылған салықты тапсыру мерзіміне дейін береді).

Мұны қазір жасаңыз¶

1. Қауіпсіз несие карталарын немесе медициналық жинақтарды төлеу үшін ERISA қорғалған 401(k) немесе IRA-ны ешқашан таратпаңыз: Қызметкердің зейнетақылық кірісін қорғау туралы федералдық заңға (ERISA, 29 U.S.C. § 1056(d)(1)) және Банкроттықты теріс пайдаланудың алдын алу және тұтынушыларды қорғау туралы заңға (§1. USS.§1.) сәйкес. 522(b)(3)(C) және § 522(n)), 401(k), 403(b), зейнетақы немесе ауыспалы IRA ішіндегі қорлар жеке сот кредиторларынан, коллекторлық агенттіктерден және 7-тарау немесе 13-тараудағы банкроттықты басқарушылардан 100 пайыз шексіз федералды қорғауды пайдаланады (және дәстүрлі/Roth IRA үшін 5 миллион доллардан қорғалған). Қамтамасыз етілмеген қарызды төлеу үшін зейнеткерлік қолма-қол ақшаны алып тастаған кезде, сіз қол тигізбейтін зейнетақы капиталын салық салынатын табысқа айналдырып, оны сіздің зейнетақы жоспарыңызға сотта ешқашан қол тигізе алмайтын кредиторларға бересіз.
2. ҚАУІПСІЗ 2.0 айыппұлсыз ерекшелікті (салық салынатын қиындықты алып тастаудың орнына) жарамды кезде пайдаланыңыз: 401(k) стандарты «Қиындықты алу» сізге жұмыс берушінің жоспарынан жұмыс істеп тұрған кезде ақша алуға рұқсат береді; олар **егер сіз 59½ жасқа толмаған болсаңыз, IRS 10 пайыздық мерзімінен бұрын алу айыппұлынан бас тартпайды. Алдымен сіздің жоспарыңыз IRC § 72(t)(2) бойынша жаңа ҚАУІПСІЗ 2.0 айыппұлсыз алу мүмкіндігін ұсынатынын тексеріңіз: жеке/отбасылық төтенше жағдайлар үшін жылына **\(1,000-ға дейін** (IRC § 72(t)(2)(I)), ішкі пайдалану үшін **\)10 000-ға дейін (§ВИ) 72(t)(2)(K)), федералды түрде жарияланған апаттар үшін 22 000 долларға дейін (IRC § 72(t)(2)(M)) немесе Терминалды ауру үшін шектеусіз айыппұлсыз алу (IRC § 72(t)(2)(L)).
3. Егер сізге дереу салықсыз және айыппұлсыз қолма-қол ақша қажет болса, алдымен Roth IRA «Тікелей жарналарды» тартыңыз: Дәстүрлі IRA немесе 401(k) айырмашылығы, IRS тапсырыс беру ережелері Roth IRA (IRC § 408A(d)(4)) сізге тікелей жарнаның 100 пайызын алуға мүмкіндік береді** кез келген жаста, кез келген себеппен, нөлдік табыс салығы және нөлдік 10 пайыздық өсімпұл бар, инвестициялық кірісті қоспағанда) депозитке салғансыз.
4. Егер 55 жаста немесе одан асқанда жұмысыңызды жоғалтсаңыз, ескі 401(k) нөмірін IRA-ға көшірмес бұрын «55 ережесін» қолданыңыз: IRC § 72(t)(2)(A)(v) бойынша, егер сіз жұмыс берушімен қызметтен (жұмыстан босату, жұмыстан шығару немесе өз еркіңізбен отставкаға кету арқылы) бөлінсеңіз ** 5 жаста немесе одан кейін ** білікті қоғамдық қауіпсіздік қызметкерлері үшін 50**), сіз сол нақты жұмыс берушінің 401(k) немесе 403(b) жоспарынан нөлдік 10 пайыз мерзімінен бұрын шығу айыппұлымен шектеусіз ақша ала аласыз. Критикалық тұзақ: Қажетті ақшаны алмас бұрын жеке IRA-ға 401(к) аударсаңыз, сіз 55 ерекшелік ережесін бұзасыз және қаражатыңызды 59½ жастан асқан айыппұл қабырғасының артына құлыптайсыз.
5. Төленбеген 401(k) несиемен жұмысыңызды жоғалтсаңыз, 15 қазанға дейінгі «Біліктілік жоспары бойынша несиені өтеу (QPLO)» мерзімін біліңіз: Жұмысыңыздан өтелмеген 401(k) несие қалдығы бар жұмыстан шыққанда, жоспар шотыңыздан төленбеген несиені шегереді («қарыздың өтелмеген жоспары») және салық салуға жатпайтын балансты береді109-Р. тарату. Салық қысқартулары және жұмыс орындары туралы заңға сәйкес (IRC § 402©(3)(C)), оны қайтару үшін сізде енді тек 60 күн жоқ: сізде федералдық табыс салығын тапсыру мерзіміне дейін, соның ішінде ұзартуларды (несие есепке алынған жылдан кейінгі күнтізбелік жылдың 15 қазанына дейін) сол есепке жатқызылған салық сомасына және пайыздық өсімге төлеуге болады.
6. Ажырасу кезінде дереу төтенше білікті тұрмыстық қатынастар туралы бұйрықты (QDRO) тапсырыңыз: Егер сіз ажырасуды немесе ажырасуды бастан өткеріп жатсаңыз, отбасылық соттың ажырасу туралы шешімі ғана ERISA басқаратын 401(k) немесе зейнетақыны бөле алмайды, сондай-ақ ол сіздің жұбайыңыздың шоттан қолма-қол ақша алуына немесе қарыз алуына кедергі келтірмейді. Жоспар әкімшісіне 29 U.S.C. төмен күтілетін Білікті ішкі қатынастар тапсырысы (QDRO) туралы жазбаша хабарламамен дереу қызмет көрсетіңіз. § 1056(d)(3)(G) шоттың некедегі үлесін міндетті түрде 18 айлық әкімшілік тоқтату бастау үшін және үйіңізде тұрмыстық қауіп-қатерге немесе қаржылық мәжбүрлеуге тап болсаңыз, жергілікті жедел қызмет нөміріне (АҚШ пен Канадада 911, ЕО-да 112, Ұлыбританияда 999) қоңырау шалыңыз немесе біздің нөмірді тексеріңіз. шұғыл нөмірлер нұсқаулық.

Шешім ағашы: зейнеткерлік ақшаға қол жеткізудің ең аз жойқын әдісін таңдау¶

Зейнетақыны бөлуді сұрамас бұрын, ең төменгі салық құнынан ең жоғары салық құнына дейін осы ретті орындаңыз.

flowchart TD
    A["Зейнетақы шоттарынан қолма-қол ақшаға төтенше қажеттілік"] --> B{"Сізге ақша не үшін керек?"}
    B -->|"Кепілсіз несие карталарын, медициналық вексельдерді немесе қарыз алушыларды төлеу үшін"| C["ТОҚТАТУ: ШЫҒАРМАҢЫЗ. 401(k) және IRA қорлары ERISA бойынша кредиторлар мен банкроттықтан 100% қорғалған"]
    B -->|"Көшіруді, өндіріп алуды, коммуналдық қызметтерді өшіруді немесе тамақ/дәрі сатып алуды тоқтату үшін"| D{"Алдымен нөлдік салық / нөлдік айыппұл көздерін тексеріңіз"}
    D -->|"Roth IRA бар ма?"| E["Алдымен Roth IRA жарналарын алыңыз (0% салық, кез келген жаста 0% айыппұл)"]
    D -->|"Әлі де тұрақты жұмыс бар ма?"| F["401(k) жоспары бойынша несиені 50% немесе 50 000 долларға дейін қарастырыңыз (егер жалақы арқылы өтелсе, 0% салық)"]
    D -->|"55 жасқа (немесе 50 қоғамдық қауіпсіздік) толғанда немесе одан кейін жұмыстан қалдыңыз ба?"| G["55 ережесі бойынша тікелей 401(k) таратуды алыңыз (тек қарапайым салық; 0% мерзімінен бұрын айыппұл)"]
    D -->|"55 жасқа толмаған немесе тұрақты шығу керек пе?"| H{"ҚАУІПСІЗДІК 2.0 / IRC 72(t) айыппұл төлеуден бас тартуға жарамды ма?"}
    H -->|"Төтенше жағдай ($1 мың), тұрмыстық зорлық-зомбылық ($10 мың), апат ($22 мың), терминалдық ауру немесе жалпы мүгедектік"| I["Шағым IRC 72(t)(2) 5329 нысанындағы ерекшелік (10% айыппұлды + 3 жылдық өтеу құқығын сақтайды)"]
    H -->|"Көшіру/өткізуді болдырмау немесе оқу ақысы (№ 72(t) Бас тарту)"| J["Стандарт 401(k) Қиындықты алып тастау (59,5 жасқа толмағандар үшін қарапайым табыс салығы + 10% айыппұл салынады)"]

Сыни айырмашылық: «Қиындыққа жарамдылық» пен «10% айыппұл төлеуден бас тарту»¶

Миллиондаған жұмысшылар қымбат тұзаққа түседі, өйткені IRS және зейнеткерлік жоспар әкімшілері «қиындық» сөзін қарапайым адамдарды шатастыратын етіп қолданады. 59½ жасқа толмаған кезде екі бөлек заңды кедергі бар:

1. 1-кедергі: Қызметте таратуға рұқсатты жоспарлаңыз (401(k) "Қауіпсіз айлақ қиындығы" ережелері 26 C.F.R. § 1.401(k)-1(d)(3)): Сіз әлі де 401(k) демеушілік жасайтын жұмыс берушіде жұмыс істеп жатқан кезде, федералдық заң сізді ½9 жастан айыруға тыйым салады. егер сіз IRS Safe Harbor Hardship санатының жеті санатының біріне сәйкес «жедел және ауыр қаржылық қажеттілікті» көрсетпесеңіз:
2. Сізге, жұбайыңызға, асырауындағы адамдарға немесе негізгі бенефициарға арналған медициналық күтім шығындары.
3. Негізгі резиденцияны сатып алуға тікелей байланысты шығындар (ипотекалық төлемдерді қоспағанда).
4. Сізге, жұбайыңызға, балаларыңызға, асырауындағыларыңызға немесе негізгі бенефициарыңызға орта білімнен кейінгі келесі 12 айға арналған оқу ақысы, тиісті білім беру төлемдері, бөлме мен тамақтану.
5. Негізгі резиденцияңыздан шығаруды немесе сол резиденциядағы ипотеканы өндіріп алуды болдырмау үшін қажетті төлемдер (біздің өндіріп алудан қорғау және шығынды азайту жөніндегі нұсқаулық).
6. Қайтыс болған ата-ана, жұбай, бала, асырауындағы немесе негізгі бенефициар үшін жерлеу және жерлеу шығындары.
7. Негізгі резиденцияңыздың зардап шеккен зақымдануын жөндеуге жұмсалған шығындар IRC § 165 (мысалы, 10 шаршы метрден (108 шаршы фут) астам тұрғын үйге әсер ететін шатырдың құлауы немесе су тасқыны).
8. ФЭМА федералдық түрде жарияланған апаттан болған шығындар мен шығындар (соның ішінде кіріс жоғалуы) негізгі тұрғылықты жеріңіз немесе жұмыс орныңыз белгіленген апат аймағында орналасқан.
9. 2-кедергі: IRS 10% мерзімінен бұрын шығу айыппұлы (IRC § 72(t)): 1-кедергіден өту және жұмыс берушіңізден Safe Harbor қиындығынан шығуды мақұлдау IRS-тің 10% мерзімінен бұрын шығу айыппұлынан босатпайды IRC(§2t) бойынша. Егер сіз 42 жаста болсаңыз және өндіріп алуды тоқтату немесе оқу ақысын төлеу үшін $20 000 401(к) қиындықтан бас тартсаңыз, сіздің жағдайыңыз IRC(2) §2-тармағында белгіленген жағдайларды қоспағанда*, қарапайым табыс салығына Плюс 2000 АҚШ доллары (10%) IRS мерзімінен бұрын алу үшін айыппұл төлеуге міндеттісіз.

Толық салыстыру: SECURE 2.0 & IRC § 72(t)(2) айыппұлсыз ерекшеліктер¶

59½ жасқа толмаған IRS айыппұлынан бас тартудың 10 пайызын жоғалтпау үшін дағдарысыңызды осы заңды IRC § 72(t)(2) ерекшеліктерінің біріне сәйкестендіріңіз және IRS 5329 нысанында ерекшелік кодын хабарлаңыз:

401(k) Жоспар несиелері және қиыншылықты алып тастау: жұмыс жоғалту несиесін өтеу тұзағынан аман қалу¶

Сіз әлі жұмыс істеп жүргенде, IRC § 72(p) бойынша Қатысушы жоспары несиесі арқылы өзіңіздің 401(k) жүйесінен қарыз алу, Жұмыстан айырылу несиесін өтеу тәуекелін түсінген жағдайда, салық салынатын қиындықтардан бас тартуға қарағанда әрқашан дерлік математикалық жағынан жоғарырақ болады:

IRC § 72(p) бойынша 401(k) несие қалай жұмыс істейді¶

• Кредиттің максималды шегі: Сіз өзіңіздің шотыңыздағы қалдықтың 50 пайызынан кем емесін немесе 50 000 АҚШ доллары көлемінде қарыз ала аласыз (немесе сіздің балансыңыздың 50%-ы 10 000 доллардан төмен болса және сіздің жоспарыңыз рұқсат берсе, 10 000 АҚШ долларына дейін). Федералды түрде жарияланған FEMA апат аймақтарында SECURE 2.0 бұл несиелік шектеуді уақытша балансыңыздың 100 пайызына немесе 100 000 АҚШ долларына дейін көтереді.
• Нөлдік салықтар және нөлдік өсімпұлдар: Сәйкес 401(k) несие бөлу емес, несие болғандықтан, жоспар салықтар үшін 0% ұстайды, сіз 0% табыс салығын және 0% өсімпұлды төлейсіз және екі апта сайынғы жалақыдан автоматты шегерімдер арқылы төлейтін пайыздар (әдетте Prime Rate + 1% меншікті балансқа тікелей қайтарылады).
• Өтеу мерзімі: Жалпы мақсаттағы несие үшін 5 жылға дейін (деңгейдегі амортизация арқылы тоқсан сайын төленеді) немесе несие сіздің негізгі резиденцияңызды сатып алу үшін пайдаланылса, 10 жылдан 15+ жылға дейін.

Егер сіз жұмыстан шығарылсаңыз, жұмыстан шығарылсаңыз немесе төленбеген 401 (k) несиеден бас тартсаңыз не болады?¶

Тарихи тұрғыдан алғанда, өтелмеген 401(k) несиемен жұмысыңызды жоғалту дереу апатқа әкелді: жоспарлар 30-дан 60 күнге дейін толық өтеуді талап етті, ал егер сіз төлей алмасаңыз, төленбеген қалдық табыс салығы мен 10 пайыздық өсімпұлға жататын «болған үлестірім» болды. Бүгін сізде екі күшті өмір жолы бар:

1. Жоспар әкімшісінен жоспардың «Бөлінгеннен кейінгі ACH несиесін өтеуге» рұқсат беретінін сұраңыз: Негізгі 401(k) есеп жүргізушілердің өсіп келе жатқан пайызы (жұмыс берушінің жоспарын қабылдауына байланысты Fidelity, Vanguard, Empower және Principal қоса) енді бөлінген қызметкерлерге өздерінің несие төлемдерін жалақыдан жеке ұстаудан несиелік төлемдерді ай сайынғы шегерімге ауыстыруға мүмкіндік береді **CH, ** CH. компаниядан кеткеннен кейін де кез келген салық оқиғасын болдырмау.
2. «Кредит бойынша біліктілік жоспарын есепке алу (QPLO)» ауыспалы терезесін пайдаланыңыз (IRC § 402©(3)(C)): Егер сіздің жоспарыңыз бөлінгеннен кейінгі төлемдерге рұқсат бермесе және сіздің төленбеген несие балансыңызды жұмыс орнын жоғалтқанда немесе жоспарды тоқтатқанда 401(k) шотыңыздан айырбастауға (шегерімге) мүмкіндік бермесе, бұл жоспардан тыс есептен шығару ретінде есептелінеді. (QPLO)** (1099-R пішініңіздің 7-бағанында М коды белгіленген).
3. Ұзартылған мерзім: Қалыпты 60 күндік ауыстыру мерзімінің орнына федералдық заң сізге есептесу орын алған салық жылы үшін салық қайтару мерзіміне (соның ішінде ұзартулар) дейін сол төленбеген несие балансының кез келгенін немесе барлығын Дәстүрлі IRA немесе жаңа жұмыс берушінің 401(k) жүйесіне салуға мүмкіндік береді.
4. Нақты уақыт кестесінің мысалы: Сіз 2026 жылдың ақпанында төленбеген $15 000 401(k) несиемен жұмыстан босатылдыңыз және сіздің жоспарыңыз 2026 жылдың сәуірінде несиені өтейді делік. 2027 жылдың 15 сәуіріне дейін автоматты түрде 6 айға салық мерзімін ұзарту (IRS нысаны 4868) тапсыру арқылы жаңа жұмысыңыздан қолма-қол ақшаны немесе ішінара төлемдерді жинақтап, оларды IRA салық төлеушінің **Q, сондай-ақ **PLO кірісіне енгізуге, 2027 жылдың 15 қазанына дейін (жұмыстан шыққаннан кейін толық 18-20 ай) уақытыңыз бар. Сіз ауыстырған әрбір доллар үшін 10% айыппұл.

60 күндік жанама ауысу ережесін қысқа мерзімді төтенше өтімділік көпірі ретінде пайдалану¶

Нағыз қысқа мерзімді қолма-қол ақша тапшылығына тап болсаңыз (мысалы, жылжымайтын мүлікті жабуды жабу, кепіл немесе заңды ұстаушыны төлеу немесе бекітілген сақтандыру чекін немесе 6 апта ішінде келуге кепілдік берілген жұмыстан босату төлемін күту үшін сізге 30 күн бойы 12 000 доллар қажет), заңды түрде **60-күндік жанама IRA Rollover **8(§IR) **0C (**8) ретінде пайдалана аласыз. нөлдік пайыздық, нөлдік салықсыз көпір несиесі:

• **60 күндік көпір қалай жұмыс істейді: ** Сіз дәстүрлі немесе Рот IRA-дан үлестіресіз (қолма-қол ақшаның 100%-ын алу үшін таратуды сайлау формасына «0% салық ұстауды» енгізесіз). Таратуды алған күннен кейінгі 60-күнтізбелік күнге дейін дәл сол доллар сомасының 100 пайызын сол IRA-ға (немесе басқа жарамды IRA) қайта салған кезде, транзакция $0 салық және $0 айыппұл бар салықсыз ауысу ретінде қарастырылады.
• 60 күндік айналмалы көпірдің үш келісілмеген қауіпі:
• Қатаң 12 айға бір рет ауысу ережесі (IRC § 408(d)(3)(B)): Сізге заңды түрде тек бір (1) жанама 60 күндік IRA-дан IRA-ға ауыстыруды кез келген 365 күндік (12-айлық және БАРЛЫҚ айлық, БАРЛЫҚ айлық) кезеңде орындауға рұқсат етілген. ҚАРАПАЙЫМ IRA біріктірілген. 365 күн ішінде екінші жанама IRA ауыстыру әрекеті екінші үлестіру 100% салық салынады және қайта салынған қаражатты артық жарна ретінде біржола дисквалификациялайды. (401(k)-дан IRA-ға сенімгерлік басқарушыдан сенімді тұлғаға тікелей аудару және ауыстыру жылына бір реттік шектеуге * есептелмейді.)
• 401(k) жанама аударымдардағы 20% міндетті салық ұсталу тұзағы (IRC § 3405©): IRA-дан айырмашылығы (мұнда 0% ұстап қалуды таңдауға болады), егер сізге тікелей **401(k) немесе 403(b) төленген жанама үлестірімді алсаңыз, федералдық заң бойынша **0 пайыздық ұстау жоспары бойынша талап етіледі 0 федералды салықтар үшін алдын ала. Егер сіз 401(k) картасынан 10 000 АҚШ долларын сұрасаңыз, сіз тек 8 000 АҚШ долларын қолма-қол ақшамен аласыз және 60 күн ішінде салықсыз айналымды аяқтау үшін толық 10 000 долларды салу үшін өз қалтаңыздан жетіспейтін 2 000 долларды табуыңыз керек (әйтпесе жетіспейтін 2 000 АҚШ долларына салық салынады және айыппұл салынады).
• Егер дағдарыс сізді 60 күндік мерзімін өткізіп жіберуге мәжбүр етсе ше? (IRS кіріс процедурасы 2020-46 өзін-өзі сертификаттаудан бас тарту): Ауруханаға жатқызу, ауыр сырқаттану, пошта қатесі, қаржы институтындағы қате, табиғи апат немесе отбасындағы өлім салдарынан 60 күндік ауыстыру мерзімін өткізіп алсаңыз, Rev. Proc. 2020-46** кедергі өткен бойда (әдетте 30 күн ішінде) жеке хат шешімін төлемей 60 күндік мерзімнен автоматты түрде бас тартуды алу үшін IRA кастодианына жіберіңіз.

Ажырасу кезінде зейнетке шығуыңызды қорғау: Тұрмыстық қарым-қатынастар жөніндегі білікті тапсырыстар (QDRO)¶

Ажырасу немесе заңды бөліну кезінде 401 (k), зейнетақыны немесе IRA-ны бөлудегі қателіктер күтпеген салық төлемдерін тудырады немесе ажырасу аяқталғанға дейін жұбайына зейнеткерлік ұяның жұмыртқасын төгуге мүмкіндік береді.

Ажырасқан ерлі-зайыптылардың әрқайсысы бірден орындауы керек үш ереже¶

1. Жоспар әкімшісіне қолайсыз қызығушылық туралы жазбаша хабарлама жіберу / күтудегі QDRO: ERISA (29 U.S.C. § 1056(d)(3)(G)) бойынша Жоспар әкімшісі тұрмыстық қарым-қатынастар туралы бұйрық сұралып жатқаны туралы жазбаша хабарлама алғаннан кейін әкімші оларға қатысты әкімшілік есепке алуды тоқтатуы керек, QDRO аяқталған кезде баламалы алушының некедегі үлесін 18 айға дейін таусатын біржолғы ақшалай қаражат, қиындықтан шығу немесе жоспарлы несие.
2. Ажырасу кезінде қолма-қол ақша қажет болса, QDRO баламалы төлем алушының айыппұлын (IRC § 72(t)(2)(C)) пайдаланыңыз: Егер сіз бұрынғы жұбайыңыздың 401(k) немесе 403(b) үлесін алатын "баламалы төлем алушы" болсаңыз, QDRO немесе заңды соттың талап-арызына сәйкес жалға алу жоспары. алымдар, **IRC § 72(t)(2)(C) 59½ жастан кіші болсаңыз да, QDRO бойынша 401(k)/403(b) арқылы балама алушыға тікелей төленген кез келген қолма-қол ақшаны тарату кезінде 10% мерзімінен бұрын алу айыппұлынан бас тартады.
3. Критикалық тұзақ: Бұл айыппұлдан бас тарту тек QDRO бойынша 401(k)/403(b) арқылы тікелей қолма-қол ақшаны таратуда жұмыс істейді. Егер сіз QDRO үлесіңіздің 100%-ын алдымен жеке IRA-ға аударып, содан кейін бір аптадан кейін IRA-дан қолма-қол ақшаны алсаңыз, сіз QDRO айыппұлынан айырыласыз және 10% айыппұл бересіз. Жоспар әкімшісіне тікелей QDRO бойынша сізге қажет нақты ақша бөлігін төлеуге нұсқау беріңіз (қарапайым табыс салығы үшін 20% ұстау, 0% айыппұл) және қалған қалдықты IRA-ға аударыңыз.
4. Ешқашан IRA-ны «Ажырасуға беру оқиғасы»сыз бөлмеңіз (IRC § 408(d)(6)): IRA үшін QDRO қолданбаңыз және бұрынғы жұбайыңызға чек беру үшін ешқашан IRA-дан қолма-қол ақша бермеңіз. IRC § 408(d)(6) бойынша IRA ажырасу туралы жарлықта келтірілген Ажырасу оқиғасын тікелей сенімгерлік басқарушыға беру арқылы бөлінуі керек; егер сіз IRA-дан қолма-қол ақшаны алып, оны жұбайыңызға тапсырсаңыз, IRS сізге салықты 100% және 10% айыппұл төлейді.

Көшіру және қою үлгісі: ҚАУІПСІЗ 2.0 айыппұлсыз алу және QDRO ұстау туралы ескерту¶

Жоспар әкімшісінен айыппұлсыз таратуды немесе өзін-өзі растайтын қиындықты сұрау үшін А бөлігін немесе ажырасуды күткен QDRO жұбайының 401(k) сомасын тоқтату үшін В бөлімін пайдаланыңыз.

PART A: PARTICIPANT NOTICE OF SECURE 2.0 / IRC § 72(t)(2) DISTRIBUTION & SELF-CERTIFICATION

Date: [Insert Date]
TO: Plan Administrator / Recordkeeper for [Name of Employer 401(k)/403(b) Plan or IRA Custodian]
RE: Participant Name: [Your Full Name] | Plan/Account No.: [Account Number]

Dear Plan Administrator:

I am submitting this written request and statutory self-certification for an expedited distribution in the amount of $[Insert Amount] pursuant to the Internal Revenue Code and SECURE 2.0 Act provisions checked below:

[ ] 1. Emergency Personal Expense Distribution (IRC § 72(t)(2)(I), Up to $1,000): I certify that I am facing an unforeseeable or immediate financial need relating to necessary personal or family emergency expenses.
[ ] 2. Qualified Disaster Recovery Distribution (IRC § 72(t)(2)(M), Up to $22,000): I certify that my principal residence is located in FEMA Federally Declared Disaster Area [Insert FEMA DR-Number] and I have sustained an economic loss by reason of the disaster.
[ ] 3. Domestic Abuse Victim Distribution (IRC § 72(t)(2)(K), Up to $10,000 indexed): I self-certify that I am eligible for a domestic abuse distribution within the 12-month statutory window and request that the plan process this distribution without the 10% early withdrawal penalty.
[ ] 4. Safe Harbor Hardship Self-Certification (IRC § 401(k)(14)(C) & 26 C.F.R. § 1.401(k)-1(d)(3)): I certify that I have an immediate and heavy financial need for [Eviction/Foreclosure Prevention / Medical Expenses / Casualty Repair / Funeral Costs], that the requested amount does not exceed the amount required to satisfy the need (including taxes/penalties), and that I have no alternative reasonably available liquid assets.

--------------------------------------------------------------------------------
PART B: NOTICE OF ADVERSE MARITAL INTEREST & REQUEST FOR ADMINISTRATIVE HOLD PENDING QDRO

TO: Plan Administrator & QDRO Compliance Department for [Name of Employer Retirement Plan]
RE: Plan Participant: [Spouse's Full Name, DOB, Last 4 of SSN]
    Prospective Alternate Payee: [Your Full Name, Address, Phone, Email]
    Pending Domestic Relations Action: [Court Name & Case Number]

PLEASE TAKE FORMAL NOTICE pursuant to ERISA Section 206(d)(3) (29 U.S.C. § 1056(d)(3)(G)) that divorce / domestic relations proceedings are pending between the Plan Participant and myself, and that a Qualified Domestic Relations Order (QDRO) assigning my marital share of the Participant's retirement benefits is being prepared for submission to the Plan.

I request that the Plan Administrator immediately place an administrative hold / freeze on the Participant's account(s) to prevent any lump-sum distribution, rollover, loan, or hardship withdrawal that would impair my marital property rights during the statutory 18-month QDRO qualification period, and provide a copy of the Plan's written QDRO Procedures.

Sincerely,

____________________________________
[Your Signature & Printed Name]

Зейнетке шығудың халықаралық ережелері¶

• Канада (RRSP алу және құлыпталған шоттарға қарсы: LIRA / LIF қаржылық қиындықтардың құлпын ашу): Тұрақты Тіркелген зейнетақы жинақтары жоспарындағы (RRSP) қаражат құлыпталмайды және кез келген жаста алынуы мүмкін, дегенмен сіздің мекемеңіз міндетті CRA Салық көзінен ұсталған ($1,00** шамасында) ұсталады. 20% 5 001 доллардан 15 000 долларға дейін және 30% 15 000 доллардан жоғары) және алу салық салынатын кіріске қосылады. Жұмыс орнындағы зейнетақыдан Құлыпталған зейнетақы шотына (LIRA) немесе Өмірлік кіріс қорына (LIF) аударылған қаражатты федералды (OSFI) немесе провинциялық зейнетақы заңнамасына (Онтарио FSRA1R ForsArent for FUH R1UH ** сияқты) сәйкес заңды Қаржылық қиындықтарды жоюға өтініш бермейінше, мерзімінен бұрын алу мүмкін емес. немесе Ипотека бойынша өндіріп алу/шығу**, Төмен күтілетін кіріс, Бірінші және соңғы айдағы жалдау немесе Медициналық/мүгедектік бойынша шығыстар).
• Біріккен Корольдік (Қатаң ең төменгі зейнетақы жасы 55/57 және «Зейнетақыны босату» алаяқтықтарына тыйым салу): Ұлыбританияның HM Revenue & Customs (HMRC) ережелеріне сәйкес жұмыс орны мен жеке зейнетақыларға Қалыпты ең төменгі зейнетақы жасы (NMPA) 55 (NMPA) дейін қол жеткізу мүмкін емес (**8 сәуірден **5-ке дейін көтеріледі) Денсаулығы бойынша ерте зейнеткерлікке шығу (кәсібіңізді жалғастыруға тұрақты медициналық қабілетсіздік) немесе Ауыр денсаулығына байланысты біржолғы жәрдемақы (12 айдан аз өмір сүру ұзақтығын медициналық куәландыру, 75 жасқа толмаған жағдайда 100% салық төленбейді). Ұлыбританиядағы зейнетақыңызды 55 жасқа толғанға дейін «несие» арқылы ашуға болады деп мәлімдеген кез келген компания 55% HMRC рұқсат етілмеген төлемдерге салық төлемін тудыратын заңсыз Зейнетақыны босату алаяқтығын жүргізіп жатыр.
• Аустралия (Өнеркәсіптік зейнетақыға ерте қол жеткізу: ауыр қаржылық қиындықтар мен жанашырлық негіздер): Super фильмін мерзімінен бұрын шығаруға екі ресми арна арқылы өтініш бере аласыз:
• Ауыр қаржылық қиындықтар (Супер қорыңызға қолданылады): Қатарынан 26 апта бойы үздіксіз Centrelink табыс қолдауын алу және 12 айлық кезеңге $1,000-нан $10,000 босатуға мүмкіндік беретін отбасылық өмір сүру шығындарын өтеу мүмкін еместігін растайтын құжат қажет.
• Мейірімділік негіздері (myGov арқылы ATO арқылы қолданылады): Centrelink-те 26 апта болмаса да, ATO негізгі үйіңізді өндіріп алуды немесе мәжбүрлеп сатуды болдырмау (3 айға дейін өтеу және жылына 12 айлық пайыз) немесе емделуге, өмірге қауіп төндіруге немесе көңіл көтеруге байланысты Super-ны мерзімінен бұрын шығаруды мақұлдай алады.

Жиі қойылатын сұрақтар¶

Дереккөздер тексерілді¶

• Ішкі кірістер қызметі (IRS, Америка Құрама Штаттары): Ішкі кіріс кодексінің 72(t) бөлімі (§ 72(t)(2)) бойынша ерте бөлуге салынатын 10% қосымша салық және заңмен белгіленген ерекшеліктер, 575-жария (зейнетақы және аннуитет кірісі), Publication-B5D Шарттар), және 5329 нысаны бойынша нұсқаулықтар (Білікті жоспарлар мен басқа да салық салу қолайлы шоттары бойынша қосымша салықтар).
• Ішкі кірістер қызметі және АҚШ-тың қазынашылық департаменті: 2022 жылғы SECURE 2.0 актісі (IRC § 72(t)(2)(I) бойынша төтенше жағдайдағы жеке шығындарды бөлу туралы 2024-55 ескертуі және IRC7(t)(2)(I) және тұрмыстық зорлық-зомбылық құрбандарын IRC7(2)() §fe (Saat) §fe бойынша бөлу Harbor Hardship Distribution Regulations (26 C.F.R. § 1.401(k)-1(d)(3))*, Qualified Plan of Loan Offset (QPLO) Final Regulations (26 C.F.R. § 1.402©-3), and Revenue Procedure of 2601(k)-1(d)-3) Талап).
• АҚШ Еңбек департаменті, Қызметкерлердің жәрдемақыларын қорғау әкімшілігі (EBSA, Америка Құрама Штаттары): ERISA иеліктен шығаруға қарсы тармақ (29 U.S.C. § 1056(d)(1)) және QDROs: Білікті тұрмыстық қатынастар тапсырыстары арқылы зейнетақы төлемдерін бөлу бөлімі (29.§C. 1056(d)(3)).
• Америка Құрама Штаттарының Банкроттық кодексі: Банкроттық кезінде зейнетақы қорларынан босату (11 U.S.C. § 522(b)(3)(C), § 522(d)(12) және § 522(n)).
• Канада кірістер агенттігі (CRA) және Онтарио қаржы қызметтерін реттеуші органы (FSRA, Канада): RRSP алу кезінде салықты ұстау мөлшерлемелері және Құлыпталған шоттардың қаржылық қиындықтарын ашу (LIRA/LIF).
• HM Revenue & Customs (HMRC) және MoneyHelper (Ұлыбритания): Зейнеткерлік салық жөніндегі нұсқаулық: денсаулығына байланысты және рұқсат етілмеген төлемдер үшін төлемді мерзімінен бұрын босату.
• Австралиялық салық басқармасы (ATO) және Австралия қызметтері: Қайырымдылық пен ауыр қаржылық қиындықтарға байланысты зейнетақы төлемдеріне ерте қол жеткізу.

Қатысты нұсқаулықтар¶

• Өндіріп алу туралы хабарлама, ипотекалық несиені өтеу және шығынды азайту
• Шағын бизнес немесе жеке банкроттық: 7 тарау және 13 тарау триаж
• Салық тексеруі, салықтарды қайтару және IRS алымдарын қорғау
• Нарық құлдырауы кезінде инвестицияларды қорғау
• Күтпеген қаржылық қиындықтар
• Ел бойынша жедел жәрдем нөмірлері