Remboursement d'impôt saisi pour la pension alimentaire pour enfants ou les prêts étudiants d'un conjoint : conjoint blessé (formulaire 8379) contre conjoint innocent (formulaire 8857)¶

Vérifier l'IRS « Où est mon remboursement ? portail ou en ouvrant un Avis du programme de compensation du Trésor du Bureau du service fiscal (BFS) seulement pour découvrir que l'intégralité de votre remboursement d'impôt pour déclaration de mariage conjoint a été interceptée et saisie pour payer les arriérés de pension alimentaire pour enfants avant le mariage de votre conjoint, les prêts étudiants fédéraux en souffrance, les trop-payés de chômage de l'État ou les impôts sur le revenu des particuliers en souffrance, ou recevoir un avis de prélèvement de l'IRS exigeant que vous payiez 35 000 $ d'arriérés d'impôts parce que votre conjoint actuel ou ancien a secrètement caché son indépendant. revenus, drainé un IRA sans le déclarer, ou falsifié les déductions professionnelles sur une déclaration conjointe, est une crise financière dévastatrice. En vertu de la Section 6013(d)(3) de l'Internal Revenue Code (IRC), dès que deux époux signent un formulaire 1040 Married Filing Jointly (MFJ), l'IRS traite les deux époux comme une seule unité imposable avec une 100 % de responsabilité conjointe et solidaire pour chaque centime d'impôt, de pénalité et d'intérêts dus sur cette déclaration, et le Treasury Offset Program (TOP) automatisé du Trésor américain intercepte 100 pour cent d’un remboursement conjoint même lorsqu’un seul des conjoints est redevable d’une dette en souffrance. Heureusement, la loi fiscale fédérale prévoit deux mécanismes de sauvetage statutaires distincts : Allocation pour conjoint blessé (formulaire IRS 8379) et Allégement pour conjoint innocent (formulaire IRS 8857), vous permettant de séparer légalement votre retenue à la source W-2, vos crédits d'impôt remboursables (EITC et crédit d'impôt pour enfants) et vos comptes bancaires personnels des dettes distinctes ou des dettes fiscales cachées de votre conjoint. Étant donné que le dépôt d'un mauvais formulaire entraîne un rejet automatique par l'IRS après des mois d'attente, vous devez immédiatement diagnostiquer si vous êtes un conjoint blessé ou un conjoint innocent et déposer la réclamation légale correcte. Si un différend à la maison concernant des dettes cachées ou un remboursement d'impôt saisi dégénère en menaces domestiques, en coercition financière ou en danger physique, éloignez-vous dans un endroit sûr (à au moins 50 mètres / 165 pieds) et appelez votre local. numéros d'urgence immédiatement ; voir aussi Contrôle fiscal, arriérés d'impôts et défense contre la saisie-arrêt sur salaire, Exploitation et abus financiers, et Arriérés de pension alimentaire pour enfants, suspension de permis et demande de modification d'urgence.

Fais ça maintenant¶

1. Donnez la priorité à votre sécurité physique et à votre vie privée en cas de violence domestique ou de contrôle financier. En vertu de la Section IRC 6015, si vous déposez le Formulaire 8857 (Demande de secours pour un conjoint innocent) et cochez les cases violence domestique/abus dans la partie V, l'IRS est légalement tenu d'informer l'autre conjoint qu'une réclamation a été déposée, mais l'IRS supprime et dissimule strictement votre adresse postale, votre numéro de téléphone, votre employeur et votre emplacement actuels. Si vous êtes en danger immédiat, appelez le 911 ou la ligne d'assistance nationale contre la violence domestique (1-800-799-SAFE [7233] aux États-Unis) ou votre représentant local. numéros d'urgence.
2. Déterminez en 60 secondes si vous avez besoin du formulaire 8379 (conjoint blessé) ou du formulaire 8857 (conjoint innocent).
3. Produisez le formulaire 8379 (allocation au conjoint blessé) si vous avez déposé une déclaration de déclaration conjointe pour mariage dans l'attente d'un remboursement d'impôt et que le Trésor américain (ou l'agence du revenu de l'État) a saisi (compensé) votre remboursement conjoint pour payer une dette en souffrance qui appartient uniquement à votre conjoint, comme la pension alimentaire pour enfants en souffrance de votre conjoint issue d'une relation antérieure, les prêts étudiants fédéraux en souffrance, les dettes fiscales fédérales ou d'État distinctes d'avant votre naissance. marié ou un trop-payé d’indemnisation du chômage par l’État.
4. Déposez le formulaire 8857 (Demande de secours pour conjoint innocent) si l'IRS a vérifié ou ajusté une déclaration de Déclaration conjointe pour les mariés (ou si votre conjoint a déposé une déclaration conjointe indiquant un solde dû qu'il n'a pas payé) et l'IRS exige maintenant que VOUS payiez des impôts, des pénalités et des intérêts supplémentaires causés par les revenus non déclarés de votre conjoint (ou ex-conjoint), de fausses déductions ou des impôts sur le travail indépendant impayés.
5. Appelez la ligne de réponse vocale interactive automatisée du programme de compensation du Trésor (TOP) au 1-800-304-3107 si votre remboursement a disparu sans explication. Appelez le centre d'appels TOP du Bureau du service fiscal (BFS) au 1-800-304-3107 (option 1) pour connaître le nom exact de l'agence, le numéro de téléphone, le type de dette et le montant en dollars qui ont déclenché la compensation.
6. Si vous êtes un CONJOINT BLESSÉ (remboursement saisi pour la dette séparée du conjoint), déposez immédiatement le formulaire IRS 8379. Vous pouvez déposer le formulaire 8379 dans un délai de 3 ans à compter de la date d'échéance initiale de la déclaration (y compris les extensions) ou de 2 ans à compter de la date à laquelle l'impôt a été payé/compensé, selon la date la plus tardive (Section IRC 6511). Joignez des copies des W-2 et 1099 des deux conjoints indiquant la retenue d'impôt fédéral sur le revenu afin que l'IRS puisse calculer et rembourser votre part légale dans un délai de 8 à 14 semaines.
7. Si vous êtes un CONJOINT INNOCENT (facturé pour le revenu caché du conjoint ou l'impôt commun impayé), déposez immédiatement le formulaire IRS 8857 pour déclencher un gel légal automatique de la collecte de l'IRS à votre encontre. Une fois que l'IRS Cincinnati Centralized Innocent Spouse Operation (CCISO) enregistre votre Formulaire 8857, La section IRC 6015(e)(1)(B) impose une interdiction statutaire obligatoire à la banque IRS. des prélèvements et des saisies-arrêts de salaire à votre encontre pour les années d'imposition demandées pendant que votre réclamation (et tout appel de 90 jours devant la Cour fiscale des États-Unis) est en cours.
8. Modifiez dès aujourd'hui votre retenue de salaire W-4 et votre statut de dépôt futur afin que le remboursement de l'année prochaine ne soit jamais saisi. Soit joignez le Formulaire 8379 directement à votre déclaration électronique conjointe chaque année, ajustez votre Formulaire W-4 avec le service de paie de votre employeur afin que votre retenue corresponde à votre obligation fiscale exacte (laissant un remboursement de 0 $ à saisir par le gouvernement), ou produisez Déclaration de mariage séparé (MFS) pour l'année à venir.

Arbre de décision : Conjoint blessé (formulaire 8379) contre conjoint innocent (formulaire 8857) contre signature falsifiée¶

flowchart TD
    A["Crise fiscale impliquant un conjoint ou un ex-conjoint actuel sur une déclaration de revenus commune"] --> B{"Qu’est-il arrivé exactement à votre remboursement d’impôt ou à votre compte d’impôts ?"}
    B -->|"1. Notre remboursement d'impôt commun a été saisi (compensation) pour payer la dette en souffrance de mon conjoint"| C{"Quel type de dette a provoqué la saisie pour remboursement ?"}
    B -->|"2. L'IRS déclare que nous devons des arriérés d'impôts, des pénalités et des intérêts sur une déclaration conjointe"| D{"Avez-vous volontairement signé la déclaration commune ou votre conjoint a-t-il falsifié votre signature/fichier électronique sans consentement ?"}
    C -->|"Dette fiscale du conjoint avant le mariage, arriérés de pension alimentaire pour enfants, défaut de paiement d'un prêt étudiant ou dette de chômage de l'État"| E["VOUS ÊTES UN CONJOINT BLESSÉ : Déposez le formulaire IRS 8379 (Allocation au conjoint blessé) dans les 3 ans pour récupérer votre part de la retenue et des crédits W-2."]
    C -->|"Une dette fiscale commune que nous devions tous deux ensemble suite à une déclaration conjointe antérieure"| F{"Cette dette fiscale commune antérieure était-elle causée par des revenus non déclarés de votre conjoint, de fausses déductions ou un défaut de paiement ?"}
    F -->|"Oui : Causé par les articles du conjoint ou par un sous-paiement"| G["VOUS ÊTES UN CONJOINT INNOCENT : Déposez le formulaire IRS 8857 en vertu de la section IRC 6015(b), (c) ou (f) pour rompre la responsabilité et récupérer les remboursements saisis."]
    F -->|"Non : les deux conjoints sont également responsables"| H["Non éligible au formulaire 8379 ; Demander un accord de versement simplifié de l'IRS (formulaire 9465) ou un statut de difficulté actuellement non recouvrable"]
    D -->|"Mon conjoint a falsifié ma signature ou déposé un document électronique conjointement sans ma permission"| I["ÉLECTION CONJOINTE INVALIDE (Défense par consentement tacite) + Déposer le formulaire 8857 en vérifiant « Contrainte / Signature falsifiée » + Déposer une déclaration MFS pour votre propre revenu"]
    D -->|"J'ai signé la déclaration, mais mon conjoint a caché des revenus, falsifié des déductions ou n'a pas payé le solde dû"| J{"Laquelle des 3 voies statutaires du formulaire 8857 s'applique ?"}
    J -->|"Euphémisme (le conjoint a caché ses revenus / fausses déductions) et est toujours marié ou divorcé"| K["IRC Section 6015(b) Allègement traditionnel pour les conjoints innocents (doit déposer dans les 2 ans suivant la première activité de collecte de l'IRS)"]
    J -->|"C'est un euphémisme et maintenant divorcé, légalement séparé ou vécu séparément depuis plus de 12 mois"| L["IRC Section 6015(c) Choix de séparation des responsabilités (divise le projet de loi d'audit comme si vous l'aviez déposé séparément)"]
    J -->|"Sous-paiement (la déclaration était exacte, mais le conjoint n'a pas payé l'impôt indiqué) OU non-respect de la règle des 2 ans"| M["IRC Section 6015(f) Allègement équitable (disponible jusqu'à la date d'expiration du statut de recouvrement de 10 ans / CSED)"]

Comparaison côte à côte : conjoint blessé (formulaire 8379) et conjoint innocent (formulaire 8857)¶

Partie 1 : Comment récupérer un remboursement saisi à l'aide de l'allocation pour conjoint blessé (formulaire IRS 8379)¶

Lorsque vous produisez une déclaration Marié Dépôt Conjoint, votre remboursement peut être intercepté via deux canaux automatisés : 1. Compensation interne de l'IRS (IRC Section 6402(a)) : Si votre conjoint devait des impôts fédéraux sur le revenu distincts avant le mariage (ou à la suite d'une déclaration de mariage déposée séparément), l'IRS intercepte le remboursement conjoint en interne et envoie Avis IRS CP49. 2. Interception externe du programme de compensation du Trésor (TOP) (Section IRC 6402©-(f)) : Si votre conjoint doit une pension alimentaire pour enfants en souffrance, une dette non fiscale de l'agence fédérale (prêt étudiant en défaut du ministère de l'Éducation, prêt SBA, dette VA ou HUD), un impôt sur le revenu de l'État ou un trop-payé d'indemnisation du chômage de l'État, le Bureau du service fiscal (BFS) intercepte le remboursement et envoie un avis de compensation TOP.

1. Comment l'IRS calcule votre part (« Formule de retour séparé » selon la décision sur les revenus 80-7)¶

En vertu de la IRS Revenue Ruling 80-7 et du Internal Revenue Manual (IRM) 25.15.1, l'IRS recalcule la déclaration conjointe comme si vous et votre conjoint aviez chacun déposé une déclaration distincte : 1. Attribuer les revenus et les déductions (formulaire 8379 Partie III, lignes 13a-18) : Indiquez votre salaire W-2 exact et vos revenus séparés dans la colonne (b) et les revenus de votre conjoint dans la colonne ©. La déduction forfaitaire est répartie 50/50 entre les conjoints. 2. Attribuer les crédits d'impôt (lignes 15 à 17) : Le Crédit d'impôt pour enfants (CTC) / Crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) est attribué au conjoint qui aurait réclamé l'enfant éligible dans une déclaration distincte, et le Crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) est attribué par l'IRS en fonction de la contribution distincte au revenu gagné de chaque conjoint. 3. Attribuez les retenues à la source W-2 et les paiements estimés (lignes 19 et 20) : Chaque dollar d'impôt fédéral sur le revenu retenu dans la case 2 de VOTRE formulaire W-2 vous appartient à 100 % dans la colonne (b) (moins votre part proportionnelle de l'obligation fiscale conjointe).

2. Règles particulières pour les 9 États de propriété communautaire (IRM 25.15.5)¶

Si vous vivez dans l'un des 9 États de propriété communautaire, cochez Oui sur la ligne 5a du formulaire 8379 :

3. Étape par étape : remplir le formulaire 8379 après la saisie de votre remboursement¶

1. Remplissez le formulaire 8379 (parties I à IV) : Lors du dépôt du formulaire 8379 par lui-même après une compensation, seul le conjoint blessé doit signer la partie IV à la page 2.
2. Ne joignez PAS votre formulaire 1040, mais joignez TOUS les W-2 et 1099 pour les DEUX conjoints : Joindre un formulaire 1040 précédemment déposé retarde le traitement ; à la place, joignez des copies de chaque formulaire W-2, W-2G et de tout 1099 indiquant la retenue d'impôt fédéral pour les deux conjoints derrière le formulaire 8379 et envoyez-le par courrier au centre de service IRS où vous avez déposé votre déclaration originale.

Partie 2 : Échapper à la dette fiscale cachée d'un conjoint en utilisant l'aide au conjoint innocent (formulaire IRS 8857)¶

Supposons que l'IRS vous ait envoyé un CP2000 de 45 000 $, un déficit d'audit ou un avis d'intention de prélèvement (LT11) pour une année antérieure lorsque vous avez déposé un Déclaration de mariage conjoint parce que votre conjoint ou ex-conjoint a omis un revenu d'entrepreneur 1099, a secrètement encaissé un compte de retraite, a réclamé de fausses déductions professionnelles ou n'a pas payé le solde dû. N'oubliez pas que un décret de divorce du tribunal de la famille attribuant la dette fiscale à votre ex-conjoint n'empêche PAS l'IRS de prélever votre compte bancaire ou de saisir votre salaire, car l'IRS n'était pas partie à votre divorce. Au lieu de cela, vous devez déposer le Formulaire IRS 8857 (Demande de réparation pour un conjoint innocent) sous la Section IRC 6015.

Les 3 voies statutaires dans le formulaire IRS 8857 (section IRC 6015)¶

Comment fonctionne le « soulagement équitable simplifié » dans le cadre de la procédure de revenus de l'IRS 2013-34 ?¶

Dans le cadre de la procédure fiscale IRS 2013-34, l'unité de l'IRS de Cincinnati vous accordera une « Détermination simplifiée » accélérée pour un allégement équitable en vertu de la section 6015(f) de l'IRC (pour à la fois les soldes impayés dus et les sous-estimations d'audit) si vous respectez ces 3 éléments rationalisés :

1. Élément 1 : État civil (plus marié) : Vous êtes divorcé, veuf, légalement séparé OU n'avez pas vécu dans le même foyer que votre conjoint à aucun moment au cours des 12 mois précédant la détermination de l'IRS.
2. Élément 2 : Difficultés économiques : Payer la taxe vous empêcherait de faire face à des frais de subsistance de base raisonnables (26 CFR § 301.6343-1(b)(4)). L'IRS présume automatiquement des difficultés économiques si votre revenu brut est inférieur à 250 % des lignes directrices fédérales en matière de pauvreté, OU si votre revenu net mensuel dépasse vos frais de subsistance de base (partie IV du formulaire 8857) de 300 $ ou moins par mois.
3. Élément 3 : Manque de connaissances OU Violence domestique / dérogation au contrôle financier : Vous ne connaissiez pas ou n'aviez pas de raisons de connaître l'euphémisme (ou pour un solde impayé, vous pensiez raisonnablement que votre conjoint paierait l'impôt). Dérogation cruciale : Même si vous connaissez le revenu omis ou saviez que votre conjoint ne paierait pas la facture d'impôt lorsque vous avez signé la déclaration, L'élément 3 est TOUJOURS satisfait si votre conjoint vous a maltraité (physiquement, émotionnellement ou psychologiquement) ou a maintenu un contrôle restrictif sur les finances du ménage de telle sorte que vous ne pouviez pas contester la déclaration de revenus par crainte de représailles (Proc. Rév. 2013-34, Section 4.02(3)(a)).

Protocole étape par étape : Dépôt du formulaire 8857 et appel d'un refus¶

1. Remplissez les 6 pages du formulaire 8857 et joignez une preuve de tiers : Remplissez complètement les parties I à VI (en particulier la Partie IV Dépenses mensuelles et la Partie V Violence domestique/Contrôle financier). Joignez votre décret de divorce, vos bail d'appartement/factures de services publics prouvant que vous vivez depuis plus de 12 mois, vos rapports de police, ordonnances de protection, dossiers médicaux ou déclarations de témoins tiers, et assurez-vous que vous êtes en conformité fiscale à 100 % pour toutes les années suivantes.
2. Courrier ou fax à l'IRS Cincinnati Innocent Spouse Unit (CCISO) : Courrier via USPS Certified Mail à Internal Revenue Service, P.O. Box 120053, Covington, KY 41012, ou par fax directement au CCISO au 1-855-233-8558.
3. Délai d'appel (formulaire 12509 et tribunal fiscal des États-Unis) : Si l'unité de Cincinnati émet une détermination préliminaire refusant l'allègement, soumettez le formulaire IRS 12509 (Déclaration de désaccord) dans les 30 jours civils pour vous adresser au Bureau d'appel indépendant de l'IRS. Si l'IRS émet un avis final de détermination refusant l'allégement, déposez une requête auprès de la Cour fiscale des États-Unis (ustaxcourt.gov) dans le strict délai légal de 90 jours en vertu de la section IRC 6015(e)(1)(A).

Déclaration de couverture textuelle : formulaire IRS 8857 (Demande de réparation pour un conjoint innocent en vertu de la section IRC 6015)¶

ATTACHMENT TO IRS FORM 8857 - REQUEST FOR INNOCENT SPOUSE RELIEF
Requesting Spouse: [Your Full Name] | SSN: [XXX-XX-XXXX] | Tax Year(s): [YYYY]

STATEMENT OF FACTS AND STATUTORY GROUNDS UNDER IRC SECTION 6015(b), (c), AND (f)
AND IRS REVENUE PROCEDURE 2013-34

I respectfully request full relief from joint and several liability (and refund of any offset overpayments under IRC Section 6015(g)) for Tax Year(s) [YYYY] under IRC Sections 6015(b), 6015(c), and 6015(f) (Equitable Relief per Revenue Procedure 2013-34).

1. ATTRIBUTION EXCLUSIVELY TO NON-REQUESTING SPOUSE (Rev. Proc. 2013-34, Sec. 4.01(7)):
100% of the [understatement of tax / unpaid balance due] for Tax Year(s) [YYYY] is solely attributable to the separate income, self-employment activity, or retirement distributions of my [former / estranged] spouse, [Non-Requesting Spouse's Name]. My W-2 wages from [Employer] had full federal income tax withheld in Box 2.

2. MARITAL STATUS - DIVORCED / SEPARATED / LIVING APART 12+ MONTHS (IRC Sec. 6015(c)(3)(A) & Rev. Proc. 2013-34, Sec. 4.02(1)):
As documented by the attached [Divorce Decree / Separation Agreement / Separate Lease], [Non-Requesting Spouse] and I have been [divorced since Date / living in completely separate households continuously since Date, exceeding 12 consecutive months].

3. LACK OF KNOWLEDGE AND/OR FINANCIAL CONTROL & DURESS (IRC Sec. 6015(b)-(c) & Rev. Proc. 2013-34, Sec. 4.02(3)):
When the return was signed, I had no actual knowledge (and no reason to know) of [Non-Requesting Spouse]'s [omitted income / erroneous deductions / failure to pay]. [Non-Requesting Spouse] maintained sole control over separate accounts and tax preparation. [If applicable: Furthermore, as detailed in Part V of Form 8857, [Non-Requesting Spouse] exercised coercive financial control and intimidation, preventing me from questioning tax filings.]

4. ECONOMIC HARDSHIP, DIVORCE ALLOCATION, & TAX COMPLIANCE (Rev. Proc. 2013-34, Sec. 4.02(2) & 4.03(2)):
As detailed in Part IV of Form 8857, forcing me to pay this liability would cause severe Economic Hardship under 26 CFR Section 301.6343-1(b)(4) (my monthly net income after basic living expenses leaves less than $300/month and/or is below 250% of the Federal Poverty Guidelines). I received zero lavish benefit from the unpaid tax, our Divorce Decree allocated this debt to [Non-Requesting Spouse], and I have remained in 100% tax compliance since our separation.

Under penalties of perjury, I declare that I have examined this statement and accompanying documents, and to the best of my knowledge and belief, they are true, correct, and complete.

[Your Signature]                               [Date]

Numéros d'urgence régionaux et protocoles des agences¶

Si un différend concernant un remboursement saisi ou une dette fiscale commune dégénère en menaces domestiques ou en violence, appelez votre bureau local. numéros d'urgence immédiatement (ou 1-800-799-7233 aux États-Unis). Pour les agences officielles de compensation fiscale et pour les conjoints innocents/blessés :

• États-Unis : Appelez la ligne d'assistance automatisée 24h/24 et 7j/7 du Bureau of the Fiscal Service (BFS) Treasury Offset Program (TOP) au 1-800-304-3107 pour identifier l'agence qui a saisi votre remboursement. Contactez le IRS Cincinnati Centralized Innocent Spouse Operation (CCISO) au 1-855-851-2009 (Fax : 1-855-233-8558). Pour une représentation juridique gratuite, contactez une Clinique pour les contribuables à faible revenu (LITC) (irs.gov/advocate/low-income-taxpayer-clinics) ou le Taxpayer Advocate Service (TAS) (taxpayeradvocate.irs.gov / 1-877-777-4778). Pour une compensation de prêt étudiant fédéral en souffrance causant des difficultés (expulsion, saisie, coupure de services publics), appelez le États-Unis. Groupe de résolution des défauts du ministère de l'Éducation au 1-800-621-3115 (myeddebt.ed.gov).
• Canada (Agence du revenu du Canada - ARC) : Le Canada n'a pas de déclaration de revenus commune, vous n'êtes donc pas responsable de la déclaration T1 d'un conjoint à moins que votre conjoint vous ait transféré des biens ou de l'argent alors qu'il devait de l'impôt à l'ARC, déclenchant une évaluation pour personnes ayant un lien de dépendance en vertu de l'article 160** en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu. Contester une cotisation en vertu de l'article 160 dans les 90 jours au moyen du formulaire T400A (Avis d'opposition) à canada.ca/en/revenue-agency (1-800-959-8281).
• Royaume-Uni (HMRC) : Le Royaume-Uni utilise la fiscalité indépendante pour l'impôt sur le revenu ; pour les paiements en trop conjoints de Crédits d'impôt ou de Crédit universel après une séparation ou une violence conjugale, demandez une répartition au HMRC (gov.uk) ou DWP, et contactez TaxAid (taxaid.org.uk / 0345 120 3779).
• Union européenne : En Allemagne (Zusammenveranlagung), demandez une Limitation de l'application aux actions séparées (Aufteilungsbescheid en vertu des §§ 268-280 AO) auprès de votre Finanzamt ; en France, déposer une *Demande en décharge de responsabilité solidaire au titre de l'article 1691 bis CGI)**.
• Australie et Nouvelle-Zélande : Les deux pays utilisent les déclarations de revenus des particuliers ; contester les rapprochements conjoints des prestations familiales via Services Australia (servicesaustralia.gov.au) ou Inland Revenue (ird.govt.nz).

Questions fréquemment posées¶

Si mon conjoint doit une pension alimentaire pour enfants en souffrance suite à un mariage précédent, combien de temps faut-il pour récupérer ma part de conjoint blessé (formulaire 8379) ?¶

Lorsque vous déposez Formulaire 8379 par voie électronique avec votre déclaration conjointe originale, l'IRS traite l'attribution en environ 11 semaines (14 semaines sur papier, ou 8 semaines s'il est déposé seul après qu'une compensation ait déjà eu lieu). Sous 42 U.S.C. Article 664(a)(3)(B), les agences nationales d'exécution des pensions alimentaires pour enfants sont autorisées à détenir un remboursement d'impôt conjoint intercepté jusqu'à concurrence de 6 mois (180 jours) avant de le débourser spécifiquement pour donner au conjoint lésé le temps de déposer le formulaire 8379 et de récupérer sa part.

Puis-je produire le formulaire 8379 (conjoint blessé) pour récupérer un remboursement qui a été saisi pour une dette que mon conjoint et moi devons ensemble ?¶

Non. Si le remboursement a été saisi pour payer une dette fiscale en souffrance d'un précédent Marié déclarant conjointement déclaration que vous avez tous deux signée, le formulaire 8379 (conjoint blessé) ne s'applique pas à moins que cette dette fiscale commune antérieure ait été causée par un revenu non déclaré de votre conjoint, de fausses déductions ou un solde impayé dû et que vous produisez Formulaire 8857 (Allégement pour conjoint innocent) pour rompre votre responsabilité pour l'année précédente.

Si je dépose le formulaire 8857 (Innocent Spouse Relief), l'IRS dira-t-il à mon ex-conjoint où je vis ou travaille ?¶

Non. Tandis que Section IRC 6015(h)(2) exige que l'IRS informe le conjoint non demandeur que vous avez déposé le formulaire 8857, strict Protocoles de confidentialité de l'Internal Revenue Manual (IRM) 25.15.1.3.4 exiger que l'IRS expurger et dissimuler 100 % de vos coordonnées, y compris votre adresse actuelle, votre numéro de téléphone, votre adresse e-mail, ainsi que le nom et l'emplacement de votre employeur.

Et si je savais que mon conjoint devait un solde d'impôt sur la ligne 37 de notre déclaration commune au moment où je l'ai signée : puis-je quand même bénéficier de l'allégement pour conjoint innocent ?¶

Oui, en vertu de la procédure de revenus de l'IRS 2013-34 (allégement équitable en vertu de la section 6015(f) de l'IRC) : Vous pouvez toujours être admissible si, au moment où vous avez signé la déclaration, vous on peut raisonnablement croire que votre conjoint paierait le solde fiscal dû, OU si votre conjoint vous a soumis à violence domestique ou contrôle financier restrictif de sorte que vous ne pouviez pas refuser de signer la déclaration sans crainte de représailles.

Devrions-nous déposer le formulaire de mariage séparément (MFS) au lieu du dépôt de mariage conjointement avec le formulaire 8379 ?¶

Comparez les deux options dans votre logiciel fiscal avant de produire votre déclaration. Dépôt Mariage déposé séparément (MFS) garde votre remboursement à 100 pour cent intact par les dettes de votre conjoint et effectue votre remboursement dans un délai de 10 à 21 jours, mais MFS vous disqualifie de réclamer le Crédit d'impôt sur le revenu gagné (sauf séparation en vertu de l'IRC § 32(d)), le Crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge, Crédits d'études, et le Déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Si la perte de ces crédits coûte des milliers de dollars, déposez Dépôt de mariage conjoint avec le formulaire 8379 ci-joint et ajustez votre retenue W-4 pour que votre remboursement soit faible.

Guides associés¶

• Contrôle fiscal, arriérés d'impôts et défense contre la saisie-arrêt sur salaire
• Avis IRS CP2000 ou avis de déficience statutaire de 90 jours : correction de la base manquante du coût des crypto/actions
• Arriérés de pension alimentaire pour enfants, suspension de permis et demande de modification d'urgence
• Défaut de paiement sur prêt étudiant, saisie-arrêt sur salaire et réadaptation
• Exploitation et abus financiers
• Numéros d'urgence par pays

Sources et directives officielles¶

• Internal Revenue Service (IRS) (États-Unis) : Instructions pour le formulaire 8379 (Allocation au conjoint blessé) ; Instructions pour le formulaire 8857 (Demande de réparation pour conjoint innocent) ; Publication IRS 971 (Soulagement des conjoints innocents) ; IRS Revenue Procedure 2013-34 (Equitable Relief Under IRC Section 6015(f)) ; Décision fiscale 80-7 ; et IRM Partie 25, Chapitre 15.
• Code des États-Unis et réglementation du Trésor (États-Unis) : 26 U.S.C. Article 6013(d)(3) ; 26 U.S.C. article 6015 ; 26 U.S.C. Article 6402©-(f) ; et 31 CFR § 285.2 / 26 CFR § 301.6402-6.
• Bureau of the Fiscal Service (BFS) (États-Unis) : Treasury Offset Program (TOP) Consumer Guidance (fiscal.treasury.gov/top / 1-800-304-3107).
• Codes fiscaux de l'ARC (Canada), du HMRC (Royaume-Uni) et de l'UE : Article 160 de la Loi de l'impôt sur le revenu du Canada ; Code fiscal allemand (AO) §§ 268-280 (Aufteilungsbescheid) ; et Article 1691 bis du CGI.